О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Номер строки

Наименование показателя

Алгоритм формирования показателя

1

2

3

1

Остаток _____ на 20___ года

В графах 4-15 Отчета о движении денежных средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (далее - Отчет), указываются данные статей раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в имеющие аналогичное название графы Отчета

2

Изменение вследствие выявленных ошибок

В графах 4-15 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

3

Изменение вследствие изменения учетной политики

В графах 4-15 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

4

Остаток на _____ 20___ года, пересмотренный

В графах 4-15 Отчета указываются данные статей раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса, пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного периода. В графах 4-15 Отчета указываются суммы значений по строкам 1-3 соответствующих граф Отчета

5

Прибыль (убыток) после налогообложения

В графе 15 Отчета указывается итоговое значение строки 42 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4-14 Отчета не заполняются

6

Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:

В графах 6-14 Отчета указываются суммы значений по строкам 7 и 8 соответствующих граф Отчета. Графы 4, 5, 15 Отчета не заполняются

7

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4, 5, 7, 8, 12, 15 Отчета не заполняются. В графе 6 Отчета указывается значение по строке 48 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение по строке 54 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение по строке 51 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение по строке 57 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 14 Отчета указывается сумма значений по строкам 60 и 61 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период

8

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4-6, 9-11, 13, 15 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается значение по строке 68 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 63 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение по строке 73 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 14 Отчета указывается сумма значений по строкам 78 и 79 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период

9

Вклады учредителей

Графы 6-15 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет дополнительных вкладов учредителей за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет добавочных вкладов учредителей за предыдущий отчетный период

10

Дополнительные вклады учредителей

Графы 6-15 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей в результате дополнительных вкладов учредителей за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет добавочных вкладов учредителей за предыдущий отчетный период

11

Прочие вклады учредителей

Строка Отчета предназначена для отражения прочих вкладов, не классифицированных в другие строки Отчета, в предыдущем отчетном периоде

12

Прочие движения резервов

Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в предыдущем отчетном периоде.

В строке Отчета отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по выбывшим основным средствам отражается со знаком "минус" в графе 9 Отчета и со знаком "плюс" в графе 15 Отчета.

В строке Отчета отражается увеличение номинальной стоимости акций в предыдущем отчетном периоде

13

Остаток на _____ 20___ года

В графах 4-15 Отчета указываются данные статей раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса на начало отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в имеющие аналогичное название графы Отчета

14

Изменения вследствие выявленных ошибок

В графах 4-15 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

15

Изменения вследствие изменения учетной политики

В графах 4-15 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

16

Остаток на _____ 20___ года, пересмотренный

В графах 4-15 Отчета указываются суммы значений по строкам 13-15 соответствующих граф Отчета. Суммы, указанные в графах 4-15 Отчета, должны соответствовать данным статей раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса, пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало отчетного периода

17

Прибыль (убыток) после налогообложения

В графе 15 Отчета указывается итоговое значение по строке 42 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4-14 Отчета не заполняются

18

Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:

В графах 6-14 Отчета указываются суммы значений по строкам 19 и 20 соответствующих граф Отчета. Графы 4, 5, 15 Отчета не заполняются

19

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4, 5, 7, 8, 12, 15 Отчета не заполняются. В графе 6 Отчета указывается значение по строке 48 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение по строке 54 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение по строке 51 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение по строке 57 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 14 Отчета указывается сумма значений по строкам 60 и 61 отчета о финансовых результатах за отчетный период

20

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4-6, 9-11, 13, 15 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается значение по строке 68 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 63 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение по строке 73 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 14 Отчета указывается сумма значений по строкам 78 и 79 отчета о финансовых результатах за отчетный период

21

Вклады учредителей

Графы 6-15 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей в результате дополнительных вкладов за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет добавочных вкладов учредителей за отчетный период

22

Дополнительные вклады учредителей

Графы 6-15 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей в результате дополнительных вкладов учредителей за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет добавочных вкладов учредителей за отчетный период

23

Прочие вклады учредителей

Строка Отчета предназначена для отражения прочих вкладов и распределений в пользу участников, не классифицированных в другие строки Отчета, за отчетный период

24

Прочие движения резервов

Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в отчетном периоде.

В строке Отчета отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.
При этом сумма переоценки по выбывшим основным средствам отражается со знаком "минус" в графе 9 Отчета и со знаком "плюс" в графе 15 Отчета.
В строке Отчета отражается увеличение номинальной стоимости акций в отчетном периоде

25

Остаток на _____ 20___ года, в том числе:

В графах 4-15 Отчета указываются суммы значений по строкам 16-18, 21-24 соответствующих граф Отчета. Суммы в графах 4-15 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода

26

средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи

В графах 6-14 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам и выбывающим группам, классифицированным как предназначенные для продажи