18.1. Приложение N 2 к Декларации заполняется лицами, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 Кодекса, при осуществлении операций с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов.
Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом (далее - Сведения), составляются только за налоговый период.
В Сведениях налоговые агенты, признаваемые таковыми исходя из положений статьи 226.1 Кодекса, в соответствии с пунктом 4 статьи 230 Кодекса указывают данные о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог на доходы физических лиц, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов.
Сведения о доходах каждого физического лица оформляются в виде отдельной Справки или нескольких Справок в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
При заполнении Сведений используются коды субъектов Российской Федерации в соответствии с кодами, приведенными в таблице "Коды субъектов Российской Федерации" Приложения N 2 к настоящему Порядку, и коды документов в соответствии с кодами, приведенными в таблице "Коды документов" Приложения N 5 к настоящему Порядку.
Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента.
Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчёт налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.
Если уточняются (корректируются) только Справки (без составления уточненной Декларации и Расчета), то в таких случаях организация представляет в налоговый орган Титульный лист (Лист 01) и Приложение N 2 к Декларации с указанием в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" кода "235".
В случае представления уточненных Сведений в состав Приложения N 2 к Декларации включаются только те Справки о доходах физических лиц, по которым произведено уточнение.
18.2. По реквизиту "Справка N" указывается порядковый номер Справки в налоговом периоде, за который составлена Справка, присваиваемый налоговым агентом.
По реквизиту "Дата составления" указывается дата (число, месяц, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами через разделители.
При составлении новой Справки взамен ранее представленной по реквизитам "Справка N" и "Дата составления" указывается номер ранее представленной Справки и новая дата составления Справки.
По реквизиту "Тип" при представлении налоговым агентом в налоговый орган первичной Справки проставляется "00", при представлении уточненной (корректирующей) Справки указывается номер корректировки ("01", "02" и так далее до "98"). При представлении Справки, аннулирующей ранее представленную, проставляется код "99". В форме аннулирующей Справки заполняются персональные данные физического лица - получателя доходов, адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации и адрес места жительства за пределами Российской Федерации, указанные в представленной ранее Справке. Не заполняются в этой Справке подразделы: "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода", "Расшифровка Справки о доходах физического лица N" и "Суммы предоставленных стандартных налоговых вычетов".
В подразделе "Персональные данные физического лица - получателя доходов" Справки отражаются данные о физическом лице - получателе дохода.
По строке "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на учёт в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.
По строкам "Фамилия", "Имя", "Отчество" указываются соответственно фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.
По реквизиту "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика.
Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 1.
Если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 2.
Цифра 3 проставляется по реквизиту "Статус налогоплательщика", если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста.
Цифра 4 - если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но:
признается участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, или
является членом экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации, или
является иностранным гражданином или лицом без гражданства, признанным беженцем или получившим временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года N 4528-1 "О беженцах" (Российская газета, 1993, 30 марта; Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 52, ст.7557) (далее - Федеральный закон N 4528-1).
Цифра 5 - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;
Цифра 6 - если налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
По реквизиту "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами через разделители.
По реквизиту "Гражданство (код страны)" указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно ОКСМ. Например, код 643 - код Российской Федерации, код 112 - код Республики Беларусь. При отсутствии у налогоплательщика гражданства указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.