"Приложение 9_1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 года N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг, акционерных
инвестиционных фондов, организаторов торговли,
центральных контрагентов, клиринговых
организаций, специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного фонда и
негосударственного пенсионного фонда, бюро
кредитных историй, кредитных рейтинговых
агентств, страховых брокеров"
Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации (далее для целей настоящего приложения - Отчет)
Номер строки | Наименование показателя | Алгоритм формирования показателя |
1 | 2 | 3 |
1 | Остаток на __ ______ 20___ года | В графах 4-17 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичные названия |
2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4-17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов |
3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4-17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
4 | Остаток на __ ______ 20 ______ года, пересмотренный | В графах 4-17 Отчета указываются значения по строкам раздела III бухгалтерского баланса, пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года |
5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | Графы 4-16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается значение по строке 29 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период |
6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | Графы 4-7, 17 Отчета не заполняются. В графах 8-16 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 7 и 8 Отчета |
7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-7, 9, 10, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 35 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 11 - значение по строке 31, в графе 12 - значение по строке 41, в графе 13 - значение по строке 38, в графе 15 - значение по строке 44, в графе 16 - сумма значений по строкам 47 и 48 |
8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-8, 11-13, 15, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 55 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 10 - значение по строке 50, в графе 14 - значение по строке 60, в графе 16 - сумма значений по строкам 65 и 66 |
9 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | Графы 6-17 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за предыдущий отчетный период (если применимо) |
10 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 4, 6, 8-16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников) в предыдущем отчетном периоде. |
11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | Графы 4-16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за предыдущий отчетный период |
12 | Прочие взносы акционеров (участников) | Графы 4, 6-17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками), в предыдущем отчетном периоде |
13 | Прочие распределения в пользу акционеров (участников) | Графы 4-16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров (участников) в предыдущем отчетном периоде |
14 | Прочее движение резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде. |
15 | Остаток на ______ 20___ года | В графах 4-17 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4-6, 9-14 Отчета |
16 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4-17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов |
17 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4-17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики некредитной финансовой организации |
18 | Остаток на ______ 20__ года, пересмотренный | В графах 4-17 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 15-17 Отчета |
19 | Прибыль (убыток) после налогообложения | Графы 4-16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается значение по строке 29 отчета о финансовых результатах за отчетный период |
20 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | Графы 4-7, 17 Отчета не заполняются. В графах 8-16 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 21 и 22 Отчета |
21 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-7, 9, 10, 14 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 35 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 - значение по строке 31, в графе 12 - значение по строке 41, в графе 13 - значение по строке 38, в графе 15 - значение по строке 44, в графе 16 - сумма значений по строкам 47 и 48 |
22 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-8, 11-13, 15 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 55 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 - значение по строке 50, в графе 14 - значение по строке 60, в графе 16 - сумма значений по строкам 65 и 66 |
23 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | Графы 6-17 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период (если применимо) |
24 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) | Графы 4, 6, 8-16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников) в текущем отчетном периоде. |
25 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | Графы 4-16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за отчетный период |
26 | Прочие взносы акционеров (участников) | Графы 4, 6-17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками), в отчетном периоде. |
27 | Прочие распределения в пользу акционеров (участников) | Графы 4-16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров (участников) в отчетном периоде |
28 | Прочее движение резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде. |
29 | Остаток на __ ______ 20___ года, в том числе: | В графах 4-17 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 18-20, 23-28 Отчета. Суммы в графах 4-17 должны соответствовать значениям по строкам, имеющим аналогичные названия, раздела III бухгалтерского баланса на конец отчетного периода |
30 | капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи | В графах 8-16 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам и выбывающим группам, классифицированным как предназначенные для продажи |
".