О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров"

     

Приложение 5
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4128-У
"О внесении изменений в Положение Банка России
от 3 февраля 2016 года N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг, акционерных
инвестиционных фондов, организаторов
торговли, центральных контрагентов,
клиринговых организаций, специализированных
депозитариев инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй, кредитных
рейтинговых агентств, страховых брокеров"

     

"Примечание 46. Сегментный анализ

     
Информация о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам на ________ 20__ года

          
Таблица 46.1

46.1.1. Операции некредитной финансовой организации организованы по _______ (указать количество операционных сегментов) основным бизнес-сегментам:

сегмент 1 - (кратко описать сегмент);

сегмент 2 - (кратко описать сегмент);

сегмент 3 - (кратко описать сегмент);

сегмент N - (кратко описать сегмент).

46.1.2. Сегментная финансовая информация, анализ которой выполняет руководитель, отвечающий за операционные решения, включает:

___________ (перечислить основные статьи регулярной управленческой отчетности некредитной финансовой организации).

46.1.3. ______________ (указать наименование органа управления (должность руководителя), принимающего операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8. Например, руководство некредитной финансовой организации, отвечающее за операционные решения, анализирует финансовую информацию, подготовленную в соответствии с требованиями _______________ (указать на основании каких требований (правил) готовится управленческая отчетность). Эта финансовая информация в некоторых аспектах отличается от информации, подготовленной в соответствии с МСФО, например:

изменение справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражено в составе прибыли или убытка сегментов, а не в составе прочего совокупного дохода;

ресурсы обычно перераспределяются между сегментами с использованием внутренних процентных ставок, установленных казначейством некредитной финансовой организации;

налоги на прибыль не распределяются на сегменты;

комиссионный доход отражается незамедлительно, а не в будущих периодах с помощью метода эффективной процентной ставки;

обязательства по выплатам сотрудникам некредитной финансовой организации по окончании трудовой деятельности не признаются.

______________ (указать наименование органа управления, отвечающего за принятие операционных решений), отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.

Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней

1. Некредитная финансовая организация должна раскрыть оценку совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. Таблица составляется на основании данных управленческого учета.

Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за _________ 20__ года

          
Таблица 46.2