РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование

(с изменениями на 28 декабря 2022 года)

См. Сравнительный анализ главы 34 НК РФ и Федерального закона N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

     

Принят Государственной Думой
14 июня 2016 года

Одобрен Советом Федерации
29 июня 2016 года

          Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 28, ст.3487; 2000, N 2, ст.134; N 32, ст.3341; 2001, N 53, ст.5016, 5026; 2002, N 1, ст.2; 2003, N 22, ст.2066; N 23, ст.2174; N 27, ст.2700; N 28, ст.2873; N 52, ст.5037; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3231; N 45, ст.4377; 2005, N 27, ст.2717; N 45, ст.4585; 2006, N 6, ст.636; N 31, ст.3436; 2007, N 1, ст.28, 31; N 18, ст.2118; N 22, ст.2563, 2564; 2008, N 26, ст.3022; N 27, ст.3126; N 30, ст.3616; N 48, ст.5500, 5519; 2009, N 29, ст.3632; N 30, ст.3739; N 48, ст.5711, 5731, 5733; N 51, ст.6155; N 52, ст.6450; 2010, N 1, ст.4; N 11, ст.1169; N 31, ст.4198; N 32, ст.4298; N 40, ст.4969; N 45, ст.5752; N 48, ст.6247; N 49, ст.6420; 2011, N 1, ст.16; N 24, ст.3357; N 27, ст.3873; N 29, ст.4291; N 30, ст.4575, 4593; N 47, ст.6611; N 48, ст.6730; N 49, ст.7014, 7070; 2012, N 14, ст.1545; N 26, ст.3447; N 27, ст.3588; N 31, ст.4333; N 50, ст.6954; 2013, N 9, ст.872; N 19, ст.2321, 2331; N 23, ст.2866; N 26, ст.3207; N 27, ст.3445; N 30, ст.4049, 4081; N 40, ст.5037, 5038; N 44, ст.5640, 5645, 5646; N 52, ст.6985; 2014, N 14, ст.1544; N 19, ст.2321; N 23, ст.2924; N 26, ст.3372, 3404; N 30, ст.4220; N 40, ст.5315; N 45, ст.6157, 6158; N 48, ст.6657, 6660, 6663; 2015, N 1, ст.15; N 10, ст.1393, 1419; N 18, ст.2616; N 24, ст.3377; N 29, ст.4358; N 48, ст.6691; 2016, N 1, ст.6; N 7, ст.920; N 15, ст.2063, 2064; N 18, ст.2486, 2506, 2510; N 22, ст.3092) следующие изменения:

1) в статье 1:

а) в пункте 1 слова "законов о налогах и сборах" заменить словами "законов о налогах, сборах, страховых взносах";

б) абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:

"2. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:";

в) пункт 3 после слова "сборов" дополнить словами ", страховых взносов";

2) в статье 2:

а) в части первой слово "Законодательство" заменить словами "1. Законодательство", слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";

б) в части второй слова "К отношениям" заменить словами "2. К отношениям";

в) дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3. К отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется.";

3) в статье 3:

а) пункт 6 после слова "сборы" дополнить словами ", страховые взносы";

б) в пункте 7 слово "сборов" заменить словами "сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента";

4) в статье 4:

а) в наименовании слова "о налогах и сборах" исключить;

б) в пункте 1 слова "по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами" исключить;

в) в пункте 2 слова "по вопросам налогов и сборов" заменить словами "по вопросам налогов, сборов, страховых взносов";

5) в статье 5:

а) пункт 1 дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:

"Акты законодательства о налогах и сборах в части регулирования страховых взносов вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.";

б) абзацы третий и четвертый считать соответственно абзацами четвертым и пятым;

в) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.";

г) пункт 3 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

д) пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.";

е) в абзаце первом пункта 5 слова "нормативные правовые акты о налогах и сборах" заменить словами "издаваемые в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством о налогах и сборах нормативные правовые акты";

6) в статье 6:

а) в наименовании слова "о налогах и сборах" исключить;

б) в пункте 1:

в абзаце первом слова "о налогах и сборах" заменить словами "по вопросам налогов, сборов, страховых взносов";

подпункт 2 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

подпункт 4 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

в) в пункте 2 слова "о налогах и сборах" исключить;

7) пункт 1 статьи 7 изложить в следующей редакции:

"1. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.";

8) в статье 8:

а) в наименовании слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";

б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3. Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Для целей настоящего Кодекса страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.";

9) в пункте 1 статьи 9 слова "или плательщиками сборов" заменить словами ", плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов";

10) абзац семнадцатый пункта 2 статьи 11 изложить в следующей редакции:

"недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;";

11) раздел I дополнить главой 2_1 следующего содержания:     

"Глава 2_1. Страховые взносы в Российской Федерации

Статья 18_1. Страховые взносы

1. В Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

2. Страховые взносы отменяются настоящим Кодексом.

Статья 18_2. Общие условия установления страховых взносов

1. При установлении страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса плательщики и следующие элементы обложения:

1) объект обложения страховыми взносами;

2) база для исчисления страховых взносов;

3) расчетный период;

4) тариф страховых взносов;

5) порядок исчисления страховых взносов;

6) порядок и сроки уплаты страховых взносов.

2. Элементы обложения страховыми взносами, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, могут определяться применительно к отдельным категориям плательщиков страховых взносов.";

12) наименование раздела II после слова "сборов" дополнить словами ", плательщики страховых взносов";

13) наименование главы 3 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщики страховых взносов";

14) в статье 19:

а) в наименовании слова "и плательщики сборов" заменить словами ", плательщики сборов, плательщики страховых взносов";

б) часть первую изложить в следующей редакции:

"Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.";

в) в части второй слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";

15) в статье 21:

а) наименование после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

б) пункт 3 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщики страховых взносов";

16) в статье 22:

а) наименование после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

б) в пункте 1:

абзац первый после слова "сборов" дополнить словами ", плательщикам страховых взносов";

абзац второй после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

в) пункт 2 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

17) в статье 23:

а) наименование после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

б) дополнить пунктом 3_4 следующего содержания:

"3_4. Плательщики страховых взносов обязаны: