РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации

(с изменениями на 30 сентября 2017 года)

Принят Государственной Думой
22 июня 2016 года

Одобрен Советом Федерации
29 июня 2016 года

Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2001, N 33, ст.3413; N 49, ст.4554; N 53, ст.5023; 2002, N 22, ст.2026; N 30, ст.3021, 3027; 2003, N 1, ст.5, 6; N 28, ст.2886; N 46, ст.4443; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3231; N 34, ст.3523; 2005, N 1, ст.30; N 24, ст.2312; N 25, ст.2427; N 27, ст.2707; N 30, ст.3112; N 43, ст.4350; N 52, ст.5581; 2006, N 12, ст.1223; N 31, ст.3436; 2007, N 1, ст.31; N 22, ст.2563; N 23, ст.2691; N 31, ст.3991, 4013; N 49, ст.6071; 2008, N 30, ст.3611, 3614; N 49, ст.5723; N 52, ст.6237; 2009, N 29, ст.3598; N 30, ст.3739; N 48, ст.5725, 5732, 5733; N 51, ст.6155; N 52, ст.6444; 2010, N 15, ст.1737; N 19, ст.2291; N 31, ст.4198; N 32, ст.4298; N 48, ст.6247, 6248; N 49, ст.6409; 2011, N 1, ст.7, 37; N 11, ст.1492; N 24, ст.3357; N 45, ст.6335; N 47, ст.6611; N 49, ст.7014, 7037; 2012, N 19, ст.2281; N 26, ст.3447; N 27, ст.3588; N 49, ст.6747, 6751; 2013, N 23, ст.2866; N 30, ст.4047, 4081; N 40, ст.5038; N 48, ст.6165; N 49, ст.6335; 2014, N 8, ст.737; N 14, ст.1544; N 16, ст.1835, 1838; N 23, ст.2930; N 30, ст.4220; N 40, ст.5315; N 45, ст.6157; N 48, ст.6647, 6657, 6663; 2015, N 1, ст.13, 16, 18; N 10, ст.1402; N 14, ст.2024; N 27, ст.3968; N 48, ст.6686, 6688, 6692, 6693; 2016, N 1, ст.16, 18; N 18, ст.2504) следующие изменения:

1) статью 270 дополнить пунктом 48_21 следующего содержания:

"48_21) в виде суммы платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре транспортных средств системы взимания платы, в размере, на который в соответствии с пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса была уменьшена сумма транспортного налога, исчисленного за налоговый (отчетный) период в отношении указанных транспортных средств. Определение суммы указанной платы, не учитываемой при определении налоговой базы по итогам отчетных периодов, производится исходя из суммы авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленной налогоплательщиком в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы;";

2) пункт 2 статьи 346_5 дополнить подпунктом 45 следующего содержания:

"45) сумму платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре транспортных средств системы взимания платы.

Фактически уплаченная в течение налогового периода сумма платы, указанной в абзаце первом настоящего подпункта, учитывается налогоплательщиками в расходах при исчислении налога за налоговый период в размере превышения фактически уплаченной суммы платы над суммой транспортного налога, исчисленной за налоговый период в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы.

При исчислении авансовых платежей по налогу за отчетный период налогоплательщики учитывают в расходах фактически уплаченную сумму платы за отчетный период, уменьшенную на сумму авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленную за первый и второй кварталы в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы.";

3) пункт 1 статьи 346_16 дополнить подпунктом 37 следующего содержания:

"37) сумму платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре транспортных средств системы взимания платы.

Фактически уплаченная в течение налогового периода сумма платы, указанной в абзаце первом настоящего подпункта, учитывается налогоплательщиками в расходах при исчислении налога за налоговый период в размере превышения фактически уплаченной суммы платы над суммой транспортного налога, исчисленной за налоговый период в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы.

При исчислении авансовых платежей по налогу за отчетные периоды налогоплательщики учитывают в расходах фактически уплаченную сумму платы за отчетный период, уменьшенную на сумму авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленную за отчетный период в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы.";

4) дополнить статьей 361_1 следующего содержания:

"Статья 361_1. Налоговые льготы

1. Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (далее в настоящей главе - реестр), если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (далее в настоящей главе - плата), уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

2. Если сумма исчисленного налога в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, превышает сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы.

3. Физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.";

5) пункт 2 статьи 362 дополнить абзацами следующего содержания:

"Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде.

В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного настоящим пунктом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю.

Сведения из реестра представляются в налоговые органы ежегодно до 15 февраля в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти в области транспорта по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

6) пункт 2 статьи 363 дополнить абзацем следующего содержания:

"Налогоплательщики-организации в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, исчисленные авансовые платежи по налогу не уплачивают.".

Статья 2

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

2. Действие положений пункта 48_21 статьи 270, подпункта 45 пункта 2 статьи 346_5, подпункта 37 пункта 1 статьи 346_16, абзацев двенадцатого - четырнадцатого пункта 2 статьи 362 и абзаца второго пункта 2 статьи 363 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

3. Действие положений пунктов 1 и 2 статьи 361_1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.

(Часть в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 30 сентября 2017 года N 286-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

4. Положения пункта 48_21 статьи 270, абзацев второго и третьего подпункта 45 пункта 2 статьи 346_5, абзацев второго и третьего подпункта 37 пункта 1 статьи 346_16, пунктов 1 и 2 статьи 361_1, абзацев двенадцатого - четырнадцатого пункта 2 статьи 362, абзаца второго пункта 2 статьи 363 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) действуют до 31 декабря 2018 года включительно.

(Часть в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 30 сентября 2017 года N 286-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Президент
Российской Федерации
В.Путин

Москва, Кремль

3 июля 2016 года

N 249-ФЗ

Редакция документа с учетом

изменений и дополнений подготовлена

АО "Кодекс"