О направлении для использования в работе образца формы Справки, а также рекомендации по ее заполнению

Рекомендации по формированию показателей в Справке о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (далее - Рекомендации) на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС) и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВН)

В поле "Дата справки", а также после текста "... по состоянию на..." отражается дата предоставления справки.

В графе 3 Справки "Недоимка по страховым взносам":

суммируется не перечисленная недоимка (или задолженность) из Формы 4-ФСС (подпункт 1, 2 или 3 Рекомендаций) с не перечисленной задолженностью (при наличии) по вступившему в силу Решению о привлечении к ответственности за совершение правонарушения, или Решению об отказе в привлечении к ответственности за совершение правонарушения, или Решению о непринятии к зачету (далее - Решения) (подпункт 4, 5 Рекомендаций) в соответствии с описанными ниже критериями:

1. Страхователь обращается в месяце, следующем за последним отчетным периодом, но до дня уплаты страховых взносов, при этом страхователем предоставлена отчетность по Форме 4-ФСС за отчетный период. Тогда в графе 3 отражается недоимка на конец отчетного периода по подсказке из подсистемы "Форма 4-ФСС" (в соответствии с алгоритмом расчета подсказки, реализованным в подсистеме) по ВН из (подсказка табл.1 стр.20 Ф4-ФСС) по НС (подсказка табл.7 стр.16 Ф4-ФСС 2014 года или подсказка табл.7 стр.20 Ф4-ФСС 2015 года) за минусом уплаченных сумм или зачтенных в счет уплаты страховых взносов по соответствующему виду страхования (ВН или НС) за период с отчетной даты до момента обращения из подсистемы "Бухгалтерия".

________________

День уплаты страховых взносов: 15 число по страховым взносам по ВН и день, установленный для выплаты заработной платы по страховым взносам на НС.

Например, отчет по состоянию на 01.01.2015 страхователем сдан, обращение за справкой 12.01.2015, дата уплаты страховых взносов 15.01.2015.

При получении отрицательного результата (если уплаченные суммы превышают задолженность на конец отчетного периода, либо задолженность на конец отчетного периода равна "0") проставляется "0".

2. Страхователь обращается в месяце, следующем за последним отчетным периодом, после дня уплаты страховых взносов до конца текущего квартала, при этом страхователем предоставлена отчетность по Форме 4-ФСС за отчетный период. Тогда в графе 3 отражается задолженность за страхователем на конец отчетного периода по ВН (табл.1 стр.19 Ф4-ФСС) по НС (табл.7 стр.15 Ф4-ФСС 2014 года или табл.7 стр.19 Ф4-ФСС 2015 года) за минусом уплаченных сумм или зачтенных в счет уплаты страховых взносов по соответствующему виду страхования (ВН или НС) за период с отчетной даты до момента обращения из подсистемы "Бухгалтерия".

________________

Например, отчет по состоянию на 01.01.2015 страхователем сдан, обращение за справкой после 15.01.2015 до 31.03.2015, дата уплаты страховых взносов 15.01.2015.

3. Обращается страхователь, который не предоставил отчетность за последний отчетный период.

Отражается задолженность за страхователем на конец отчетного периода из последнего сданного отчета по ВН (табл.1 стр.19 Ф4-ФСС) по НС (табл.7 стр.15 Ф4-ФСС 2014 года или табл.7 стр.19 Ф4-ФСС 2015 года) за минусом уплаченных сумм или зачтенных в счет уплаты страховых взносов по соответствующему виду страхования (ВН или НС) из подсистемы "Бухгалтерия" за период с последней отчетной даты, т.е. с даты начала квартала, следующего за отчетным (по последнему представленному отчету), до момента обращения.

4. В случае если в подсистеме "Ревизор" отражены Решения, дата вынесения которых попадает в квартал, в котором страхователь обращается за справкой, то не перечисленная недоимка по соответствующему Решению включается в справку по истечении 10 рабочих дней (на вступление в силу) от даты вручения Решения страхователю.

________________

Выявленные суммы недоимки по решениям включаются в общую сумму недоимки по п.п.1, 2 или 3 по соответствующему виду страхования.

5. В случае если в подсистеме "Камеральные проверки" отражены Решения, дата вынесения которых попадает в квартал, в котором страхователь обращается за справкой, то дополнительно начисленные страховые взносы и не принятые к зачету расходы по соответствующим Решениям включаются в справку по истечении 10 рабочих дней (на вступление в силу) от даты вручения Решения страхователю, за исключением проверок "О выделении средств".

________________

Выявленные суммы (дополнительно начисленные страховые взносы и не принятые к зачету расходы) по решениям включаются в общую сумму недоимки по п.п.1, 2 или 3 по соответствующему виду страхования.

В графе 4 Справки "Задолженность за ФСС" отражается задолженность за ФСС на конец отчетного периода из подсистемы "Форма 4-ФСС" по ВН (табл.1 стр.9 Ф4-ФСС), по НС (табл.7 стр.9 Ф4-ФСС):

за минусом перечисленных страхователям территориальным органом Фонда в возмещение произведенных расходов, возвратов и (или) зачетов сумм излишне уплаченных страховых взносов за период с отчетной даты до момента обращения из подсистемы "Бухгалтерия".

При получении отрицательного результата (если перечисленные суммы превышают задолженность на конец отчетного периода, либо задолженность на конец отчетного периода равна "0") проставляется "0".

В графах 5, 6 Справки "Всего задолженность (переплата) по пеням и штрафам на дату обращения" - отражается задолженность (переплата) по пеням и штрафам по камеральным и выездным проверкам на дату обращения. Задолженность по пеням и штрафам отражается:

- по вынесенным Решениям (по всем проверкам, в которых имеются начисленные пени и/или штрафы) из подсистемы "Камеральные проверки" и "Ревизор" за минусом перечислений пеней и штрафов из подсистемы "Бухгалтерия";

- по направленным требованиям, в случае, если взыскание производится по Справке о выявлении недоимки из подсистемы "Камеральные проверки" (по всем проверкам, в которых имеются начисленные пени), за минусом перечислений пеней из подсистемы "Бухгалтерия".

В графе 6 строк 1, 2 Справки "Штрафы" отражается не перечисленная задолженность по штрафам по вынесенным Решениям по камеральным и выездным проверкам на дату обращения из подсистем "Камеральные проверки" и/или "Ревизор" (штрафы за неуплату взносов из-за занижения базы по соответствующему виду страхования).