4.1. Контроль по уровню подведомственности подлежит планированию.
4.2. Планирование контроля по уровню подведомственности заключается в формировании (актуализации) начальником (иным уполномоченным лицом) контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства карты внутреннего контроля на очередной календарный год (далее по тексту настоящего Стандарта - Карта внутреннего контроля) по форме согласно приложению N 1 к Стандартам.
4.3. Процесс формирования (актуализации) Карты внутреннего контроля включает следующие этапы:
анализ предмета внутреннего контроля в целях определения применяемых контрольных действий (далее по тексту настоящего Стандарта - процедуры внутреннего контроля);
формирование перечня операций, действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности, на очередной календарный год (далее по тексту настоящего Стандарта - Перечень) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций и действий в ТОФК, ФКУ "ЦОКР", являющихся объектами внутреннего контроля.
4.4. Анализ относящегося к объекту внутреннего контроля предмета внутреннего контроля при формировании (актуализации) Карты внутреннего контроля осуществляется начальником (иным уполномоченным лицом) контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства в целях определения применяемых контрольных действий.
Анализ относящегося к объекту внутреннего контроля предмета внутреннего контроля проводится путем изучения результатов внутреннего контроля, внутреннего аудита, а также материалов проверок, проведенных контрольно-надзорными органами, в том числе Счетной палатой Российской Федерации, в предыдущие периоды в ТОФК, ФКУ "ЦОКР" соответственно.
(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 12 июля 2016 года N 253. - См. предыдущую редакцию)
Анализ относящегося к объекту внутреннего контроля предмета внутреннего контроля осуществляется ежегодно до установленной в Федеральном казначействе даты формирования годового плана внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства на очередной календарный год.
В ходе анализа выявляются направления деятельности объектов внутреннего контроля, в отношении которых:
контроль по уровню подведомственности не осуществлялся более четырех лет;
деятельность объекта внутреннего контроля была признана нерезультативной по результатам интегральной оценки деятельности ТОФК по итогам контрольных и аудиторских мероприятий, в случае если объектом внутреннего контроля является ТОФК;
руководством Федерального казначейства в установленном порядке приняты решения об осуществлении соответствующих контрольных мероприятий в очередном году.
4.5. По результатам анализа предмета внутреннего контроля до установленной в Федеральном казначействе даты формирования годового плана внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства на очередной календарный год начальником (иным уполномоченным лицом) контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства формируется Перечень по форме согласно приложению N 2* к Стандартам.
________________
* Приложение см. по ссылке. - Примечание изготовителя базы данных.
Перечень должен содержать указание на необходимость или отсутствие необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций, действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения объектом внутреннего контроля функций и осуществления объектом внутреннего контроля полномочий в установленной сфере деятельности, в том числе внутренних бюджетных процедур.
4.6. Карта внутреннего контроля составляется с учетом Перечня по форме согласно приложению N 1 к Стандартам начальником (иным уполномоченным лицом) контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства.
При формировании (актуализации) Карты внутреннего контроля определяется предмет внутреннего контроля, для которого указываются данные:
о должностном лице, ответственном за выполнение операции, действия (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности, в том числе внутренних бюджетных процедур;
о периодичности выполнения операции, действия (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности, в том числе внутренних бюджетных процедур;
о должностном лице, осуществляющем контрольные действия (должностном лице, замещающем его в период отсутствия);
о методе контроля;
о периодичности и способах проведения контрольных действий.
(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 12 июля 2016 года N 253. - См. предыдущую редакцию)
Периодичность контрольных действий устанавливается начальником (иным уполномоченным лицом) контрольно-аудиторского подразделения Федерального казначейства с учетом проведенного анализа и оценки предмета внутреннего контроля.
Карта внутреннего контроля является приложением к годовому плану внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства на очередной календарный год и утверждается руководителем Федерального казначейства при утверждении годового плана внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства на очередной календарный год в порядке, установленном Стандартом N 2 Стандартов.
4.7. Формирование Карты внутреннего контроля осуществляется ежегодно, до установленной в Федеральном казначействе даты формирования годового плана внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства на очередной календарный год.