НДС: восстановление налога по объектам недвижимости при переходе на УСН организацией, находящейся на территории города Севастополя
18.11.2015
Письмо Минфина России от 18 ноября 2015 года N 03-07-11/66699
При переходе налогоплательщика на УСН суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по объектам недвижимости, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на упрощенную систему налогообложения. Если НДС был уплачен в бюджет Украины, то восстановлению и уплате в бюджет Российской Федерации он не подлежит.
УСН и ПСН: определение периода применения нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ
16.11.2015
Письмо Минфина России от 16 ноября 2015 года N 03-11-10/65970
Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов при применении УСН и со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет - при применении ПСН.
Если субъект РФ установил срок действия закона субъекта РФ, устанавливающего нулевую налоговую ставку для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН или ПСН, на любое количество календарных лет с 2015 года по 2020 год включительно. Поэтому налогоплательщики независимо от даты их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не вправе применять нулевую налоговую ставку по УСН и ПСН после 31 декабря 2020 года.
Нужно ли организации, переходящей на УСН в 2016 году, восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету в 2012-2013 годах в соответствии с Налоговым кодексом Украины
11.11.2015
Письмо Минфина России от 11 ноября 2015 года N 03-07-11/64894
При переходе налогоплательщика на УСН суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН. Если до перехода на УСН организация, применявшая Налоговый кодекс Украины, предъявленные ей суммы НДС при осуществлении капитального ремонта, реконструкции и модернизации имущества к вычету не принимала, то и восстанавливать НДС ей не нужно.
УСН: применение нулевой ставки для организаций НК РФ не предусмотрено
10.11.2015
Письмо Минфина России от 10 ноября 2015 года N 03-11-11/64583
С 1 января 2015 года законами субъектов Российской Федерации может быть установлена нулевая налоговая ставка для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2015 года и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. Данное правило не распространяется на организации. Следовательно, организации, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, не могут применять нулевую налоговую ставку по УСН.
УСН: сумма страхового возмещения, полученного от Агентства страхования вкладов в связи с отзывом лицензии у банка
10.11.2015
Письмо Минфина России от 10 ноября 2015 года N 03-11-11/64573
Сумма страхового возмещения, полученного от Агентства страхования вкладов в связи с отзывом лицензии у банка, не подлежит включению в состав доходов при определении налоговой базы по УСН при условии, что возмещаемая сумма ранее была включена в состав доходов.
В случае если возмещаемая сумма ранее не включалась в состав доходов при определении налоговой базы по УСН, то сумма страхового возмещения, полученного от Агентства страхования вкладов в связи с отзывом лицензии у банка, учитывается в составе доходов.
НДС: применение налога при возврате товара ненадлежащего качества организацией-покупателем, являющейся плательщиком НДС, организации-поставщику на УСН
10.11.2015