Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (с изменениями на 18 сентября 2023 года)

Номер строки

Наименование показателя

Справедливая стоимость по уровням исходных данных

Итого справед-

Балансовая стоимость

Рыночные котировки (уровень 1)

Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)

Модель оценки, исполь-
зующая значитель-
ный объем ненаблю-
даемых данных (уровень 3)

ливая стоимость

1

2

3

4

5

6

7

1

Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:

2

денежные средства, в том числе:

3

денежные средства в кассе

4

денежные средства в пути

5

денежные средства на расчетных счетах

6

денежные средства, переданные в доверительное управление

7

прочие денежные средства

8

финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

9

средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:

10

долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости

11

депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости

12

средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения

13

средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

14

средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях

15

средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях

16

средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения

17

средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

18

сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами

19

расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

20

прочее

21

займы выданные и прочие размещенные средства, в том числе:

22

требования по возврату выданного обеспечения

23

долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости

24

средства в некредитных клиринговых организациях

25

маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости

26

маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по амортизированной стоимости

27

прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости

28

сделки обратного репо с некредитными организациями

29

дебиторская задолженность, в том числе:

30

расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям

31

дебиторская задолженность клиентов

32

расчеты с валютными и фондовыми биржами

33

расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

34

дебиторская задолженность по финансовой аренде

35

прочая дебиторская задолженность

36

инвестиции в ассоциированные организации

37

инвестиции в совместно контролируемые организации

38

инвестиции в дочерние организации

39

Финансовые обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:

40

финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

41

средства клиентов, в том числе:

42

средства участников клиринга

43

средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

44

средства клиентов, предназначенные для выплаты доходов по ценным бумагам

45

кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе:

46

кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)

47

обязательства по аренде

48

прочие средства, привлеченные от кредитных организаций

49

прочие средства, привлеченные от государственных организаций

50

прочие средства, привлеченные от других юридических лиц

51

прочие средства, привлеченные от физических лиц

51_1

выпущенные цифровые финансовые активы

52

выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе:

53

облигации

54

векселя

55

кредиторская задолженность, в том числе:

56

кредиторская задолженность по информационно-технологическим услугам

57

кредиторская задолженность за услуги по содержанию и аренде помещений

58

кредиторская задолженность перед депозитариями

59

кредиторская задолженность перед регистраторами

60

кредиторская задолженность по торговым операциям

61

расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг

62

расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

63

расчеты с организаторами торговли

64

расчеты с операторами товарных поставок

65

расчеты с репозитарием

66

расчеты с клиринговыми организациями

67

прочая кредиторская задолженность