Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (с изменениями на 18 сентября 2023 года)

Номер строки

Наименование показателя

С задержкой платежа менее 30 дней

С задерж-
кой платежа от 30 до 90 дней

С задержкой платежа от 90 до 180 дней

С задержкой платежа от 180 до 360 дней

С задерж-
кой платежа свыше 360 дней

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Финансовые активы, оценочный резерв под ожидаемые кредитные

убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе:

2

дебиторская задолженность клиентов

3

расчеты с валютными и фондовыми биржами

4

расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

5

дебиторская задолженность по финансовой аренде

6

прочая дебиторская задолженность

7

Финансовые активы, оценочный резерв под ожидаемые кредитные

убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе:

8

дебиторская задолженность клиентов

9

расчеты с валютными и фондовыми биржами

10

расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

11

дебиторская задолженность по финансовой аренде

12

прочая дебиторская задолженность

13

Финансовые активы, оценочный резерв под ожидаемые кредитные

убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе:

14

дебиторская задолженность клиентов

15

расчеты с валютными и фондовыми биржами

16

расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

17

дебиторская задолженность по финансовой аренде

18

прочая дебиторская задолженность

19

Финансовые активы, оценочный резерв под ожидаемые кредитные

убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в том числе:

20

дебиторская задолженность клиентов

21

расчеты с валютными и фондовыми биржами

22

расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

23

 дебиторская задолженность по финансовой аренде

24

прочая дебиторская задолженность

25

Итого