Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (с изменениями на 18 сентября 2023 года)

Номер строки

Наименование показателя

Рейтинг А

Рейтинг B

Рейтинг С

Рейтинг D

Без рейтинга

1

2

3

4

5

6

7

1

Денежные средства, в том числе:

2

денежные средства на расчетных счетах

3

денежные средства, переданные в доверительное управление

4

прочие денежные средства

5

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

6

долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

7

Правительства Российской Федерации

8

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

9

иностранных государств

10

кредитных организаций и банков-нерезидентов

11

некредитных финансовых организаций

12

нефинансовых организаций

13

депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

14

займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

15

маржинальные займы, предоставленные физическим лицам

16

маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям

17

прочие выданные займы

17_1

долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

18

Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

19

долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости

20

депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости

21

средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения

22

средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

23

средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях

24

средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях

25

средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения

26

средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

27

сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами

28

расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

29

прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

30

Займы выданные и прочие размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

31

требования по возврату выданного обеспечения

32

долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости

33

средства в некредитных клиринговых организациях

34

маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости

35

маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по амортизированной стоимости

36

прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости

37

сделки обратного репо с некредитными организациями

38

Дебиторская задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости, в том числе:

39

дебиторская задолженность клиентов

40

расчеты с валютными и фондовыми биржами

41

расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

42

дебиторская задолженность по финансовой аренде

43

прочая дебиторская задолженность