Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (с изменениями на 18 сентября 2023 года)

Номер строки

Наименование строки

Справедливая стоимость по уровням
исходных данных

Итого справед-

Рыночные котировки (уровень 1)

Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)

Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)

ливая стоимость

1

2

3

4

5

6

1

Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:

2

финансовые активы, в том числе:

3

финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

4

ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:

5

долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

6

долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций

7

долевые ценные бумаги нефинансовых организаций

8

долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации

9

долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

10

долговые ценные бумаги иностранных государств

11

долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

12

долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций

13

долговые ценные бумаги нефинансовых организаций

14

прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли

15

производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод, в том числе:

16

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:

17

фьючерсы

18

форварды

19

опционы

20

свопы

21

прочие производные финансовые инструменты

22

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:

23

фьючерсы

24

форварды

25

опционы

26

свопы

27

прочие производные финансовые инструменты

28

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:

29

фьючерсы

30

форварды

31

опционы

32

свопы

33

прочие производные финансовые инструменты

34

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:

35

фьючерсы

36

форварды

37

опционы

38

свопы

39

прочие производные финансовые инструменты

40

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:

41

фьючерсы

42

форварды

43

опционы

44

свопы

45

прочие производные финансовые инструменты

46

встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод

47

займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

48

маржинальные займы, предоставленные физическим лицам

49

маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям

50

прочие выданные займы

51

депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах

51_1

цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

52

финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе:

53

долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе:

54

долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации

55

долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

56

долговые ценные бумаги иностранных государств

57

долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

58

долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций

59

долговые ценные бумаги нефинансовых организаций

60

займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе:

61

маржинальные займы, предоставленные физическим лицам

62

маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям

63

прочие выданные займы

64

депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах

64_1

цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

65

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

66

долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

67

долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации

68

долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

69

долговые ценные бумаги иностранных государств

70

долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

71

долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций

72

долговые ценные бумаги нефинансовых организаций

73

депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах

74

маржинальные займы, предоставленные физическим лицам

75

маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям

76

прочие выданные займы

76_1

долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

77

долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

78

долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

79

долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций

80

долевые ценные бумаги нефинансовых организаций

81

прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

82

инвестиции в дочерние предприятия

83

инвестиции в ассоциированные предприятия

84

инвестиции в совместно контролируемые предприятия

85

нефинансовые активы, в том числе:

86

основные средства (здания)

87

инвестиционное имущество

88

прочие активы, в том числе:

89

изменение справедливой стоимости объекта хеджирования

90

Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:

91

финансовые обязательства, в том числе:

92

финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

93

производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе:

94

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:

95

фьючерсы

96

форварды

97

опционы

98

свопы

99

прочие производные финансовые инструменты

100

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:

101

фьючерсы

102

форварды

103

опционы

104

свопы

105

прочие производные финансовые инструменты

106

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:

107

фьючерсы

108

форварды

109

опционы

110

свопы

111

прочие производные финансовые инструменты

112

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:

113

фьючерсы

114

форварды

115

опционы

116

свопы

117

прочие производные финансовые инструменты

118

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:

119

фьючерсы

120

форварды

121

опционы

122

свопы

123

прочие производные финансовые инструменты

124

обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо

125

обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг

126

встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод

127

финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе:

128

кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)

129

средства, привлеченные от государственных организаций

130

средства, привлеченные от кредитных организаций

131

средства, привлеченные от других юридических лиц

132

средства, привлеченные от физических лиц

133

выпущенные облигации

134

выпущенные векселя

134_1

прочее

135

нефинансовые обязательства