Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (с изменениями на 18 сентября 2023 года)

Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы выданные и прочие размещенные средства".

2. По строкам 1-7 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8_1 к настоящему Положению.

3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-7.

4. В случае если статья "Займы выданные и прочие размещенные средства" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов некредитной финансовой организации, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю, с разбивкой на каждого конкретного заемщика. Крупнейшими заемщиками являются заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Займы выданные и прочие размещенные средства" бухгалтерского баланса.