Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (с изменениями на 18 сентября 2023 года)

Порядок составления таблицы 15.4 и пояснений к ней

1. В таблице представлена информация о переносе инвестиций в долевые инструменты из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.

2. В графе 3 таблицы отражается полная балансовая стоимость финансовых активов до переноса из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия".

3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.

4. В графе 5 таблицы отражается переоценка инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

5. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия после переноса из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия".

6. В графе 8 таблицы отражается переоценка инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

7. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-3.