Чистое обязательство (актив) программы с установленными выплатами - дефицит или профицит, скорректированный с учетом эффекта от ограничения величины чистого актива программы с установленными выплатами предельной величиной активов.
Дефицит или профицит - это:
(a) приведенная стоимость обязательства по установленным выплатам, за вычетом
(b) справедливой стоимости активов программы (при наличии таковых).
Предельная величина актива - приведенная стоимость экономических выгод, доступных в виде возврата средств из программы или сокращения будущих взносов в программу.
Приведенная стоимость обязательства по установленным выплатам - приведенная стоимость (без вычета активов программы) ожидаемых будущих выплат, необходимых для осуществления расчета по обязательству, возникающему в связи с услугами работников, оказанными в текущем и прошлых периодах.
Активы программы включают:
(a) активы фонда долгосрочных вознаграждений работникам; и
(b) квалифицируемые страховые полисы.
Активы фонда долгосрочных вознаграждений работникам - активы (кроме не подлежащих передаче финансовых инструментов, выпущенных отчитывающейся организацией), которые:
(a) принадлежат организации (фонду), юридически не зависимому от отчитывающейся организации и существующему исключительно для осуществления выплат или финансирования вознаграждений работникам; и
(b) могут быть использованы только для осуществления выплаты или финансирования вознаграждений работникам, не предоставляются собственным кредиторам отчитывающейся организации (даже при ее банкротстве) и не возвращаются отчитывающейся организации, за исключением случаев, когда:
(i) оставшиеся активы фонда достаточны для выполнения всех соответствующих обязательств фонда или отчитывающейся организации по программе вознаграждений работникам; или
(ii) активы возвращаются отчитывающейся организации в качестве возмещения за уже выплаченные вознаграждения работникам.