1. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 5-7, 10-14.
3. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 16, 19, 23, 24.
4. В графе 4 таблицы отражается наименьшее из значений - значение отраженное в графе 3, или стоимость соответствующего инструмента, подлежащего взаимозачету.
5. В графе 5 таблицы отражается остаток активов (обязательств) после проведения взаимозачета.
6. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, числящихся в бухгалтерском балансе по состоянию на отчетную дату, в отношении которых заключены соглашения о проведении взаимозачета.
7. В графе 8 таблицы отражается разница между значениями в графах 6 и 7.
8. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются оставшиеся критерии МСФО (IAS) 32, страховщику рекомендуется указать причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению страховщика рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).
9. В пояснениях к таблице раскрывается информация неколичественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным страховщиком финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которыми предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности контрагента, включая характер таких прав.