Таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса страховой организации *
(с изменениями на 24 февраля 2021 года)
________________
* Наименование в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию.
Номер строки | Наименование статьи бухгалтерского баланса | Порядок определения значения по статье (счета бухгалтерского учета) |
1 | 2 | 3 |
Раздел I. Активы | ||
1 | Денежные средства | 20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + 20802 + часть 47901 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) ____________________________________________________________________ С 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 февраля 2021 года N 5740-У в строку 1 настоящего Приложения будут внесены изменения. ____________________________________________________________________ | ||
2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 3 + строка 4 |
3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 50605 + 50607 - 50622 - 50624 + 50627 + 50629 + 50670 - 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - 50623 - 50625 + 50628 + 50630 + часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 + часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50166 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
6 | долговые ценные бумаги | 50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 51313 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 - 50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 - 51363 |
7 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620 + часть 47901 - часть 47904 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
8 | прочие долговые инструменты | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 |
9 | долевые инструменты | 50705 + 50707 - 50722 - 50724 + 50727 + 50729 + 50709 + 50770 - 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - 50723 - 50725 + 50728 + 50730 + 50709 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 |
10 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 11 + строка 12 |
11 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560-51561 + 50413 + 50416 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 - часть 50426 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 -часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46417 - часть 46717 - часть 47017 - часть 47317 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 + часть 20803 - часть 20805 + 30424 + 30425 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 12 апреля 2021 года указанием Банка России от 24 февраля 2021 года N 5740-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2021 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
12 | займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 30602 + 45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + 47408 + 47423 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 47902 - 47905 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 - 48510 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 - 48610 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 - 48910 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 - 49010 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 60315 + 60323 + 60347 - 30607 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 + 60332 + часть 48101 - часть 48107 - часть 60324 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) ____________________________________________________________________ С 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 февраля 2021 года N 5740-У в строку 12 настоящего Приложения будут внесены изменения. ____________________________________________________________________ | ||
13 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 47432 + 47434 + 47436 + 48001 + 48003 + 48005 + 48007 + 48009 + 48011 + 48013 + 48015 + 48017 + 48019 + 48021 + 48023 + 48025 - 48027 + 48028 - 48030 + 48032 + 48034 + 48036 - 47425 |
14 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | 48201 + 48204 + 48206 - 48207 |
15 | Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | 34004 - 34005 + 34006 + 34501 - 34502 + 34503 + 34504 - 34505 + 34506 + 34507 - 34508 + 34509 + 34510 - 34511 + 34512 + 34513 - 34514 + 34515 |
16 | Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные | 33901 + 35201 |
17 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | 34001 - 34002 + 34003 + 34101 - 34102 + 34103 + 34201 - 34202 + 34203 + 34301 + 34401 - 34601 - 34602 |
18 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или |
19 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211) или |
20 | Инвестиции в дочерние предприятия | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или |
21 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | 62001 + 62003 |
22 | Инвестиционное имущество | 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
23 | Нематериальные активы | 60901 - 60903 + 60905 + 60906 |
24 | Основные средства | 60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
25 | Отложенные аквизиционные расходы | 35301 + 35302 |
26 | Требования по текущему налогу на прибыль | 60329 |
27 | Отложенные налоговые активы | 61702 + 61703 |
28 | Прочие активы | часть 48101 + 48103 + 48105 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20403 + 20401 + 60302 + 60306 + 60308 + 60336 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + часть 61403 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 61101 + 60330 + 52802 - 52801 + 20804 + 47417 + часть 61403 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 - часть 60324 - часть 48107 - часть 20805 - часть 47425 - 61016 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 12 апреля 2021 года указанием Банка России от 24 февраля 2021 года N 5740-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2021 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
29 | Итого активов | строка 1 + строка 2 + строка 5 + строка 10 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 |
Раздел II. Обязательства | ||
30 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 31 + строка 32 |
31 | финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52702 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) |
32 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 35101 + часть 35103 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) ____________________________________________________________________ С 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 февраля 2021 года N 5740-У в строку 32 настоящего Приложения будут внесены изменения. ____________________________________________________________________ | ||
33 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 34 + строка 35 + строка 36 |
34 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 |
35 | выпущенные долговые ценные бумаги | часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 |
36 | прочая кредиторская задолженность | 47407 + 60322 + часть 47422 + часть 47903 + часть 47416 + 60311 + 60313 + 31002 |
37 | Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | 33101 + 33102 - 33103 + 33201 + 33202 - 33203 + 33301 + 33302 - 33303 + 33401 + 33501 - 33701 - 33702 + 33402 |
38 | Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | 48202 + 48203 + 48205 |
39 | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 47433 + 47435 + 47437 + 48002 + 48004 + 48006 + 48008 + 48010 + 48012 + 48014 + 48016 + 48018 + 48020 + 48022 + 48024 + 48029 + 48031 + 48033 + 48035 + 48037 |
40 | Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | |
41 | Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | 33104 + 33105 - 33106 + 33601 + 33602 - 33603 + 33604 + 33605 - 33606 + 33607 + 33608 - 33609 + 33610 + 33611 - 33612 + 33613 + 33614 - 33615 + 33616 - 33617 + 33618 + 33619 |
42 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 33001 |
43 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | часть 35101 + часть 35103 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
44 | Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | часть 60349 - 60350 |
45 | Отложенные аквизиционные доходы | 35304 + 35306 |
46 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | 60328 |
47 | Отложенные налоговые обязательства | 61701 |
48 | Резервы - оценочные обязательства | 61501 + 61503 + 61504 |
____________________________________________________________________ С 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 февраля 2021 года N 5740-У в строку 48 настоящего Приложения будут внесены изменения. ____________________________________________________________________ | ||
49 | Прочие обязательства | 48102 + 48104 + 48106 + 60320 + 60331 + 60305 + 60307 + 60309 + 60301 + 61304 + 60303 + 60335 + 52803 - 52804 + 47422 + часть 47903 + часть 47416 + часть 60349 |
50 | Итого обязательств | строка 30 + строка 33 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49 |
Раздел III. Капитал | ||
51 | Уставный капитал | 10207 + 10208 + 10211 + часть 11201 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 12 апреля 2021 года указанием Банка России от 24 февраля 2021 года N 5740-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2021 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
52 | Добавочный капитал | 10602 + 10614 + 10621 + часть 11201 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 12 апреля 2021 года указанием Банка России от 24 февраля 2021 года N 5740-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2021 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
53 | Резервный капитал | 10701 |
54 | Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) | 10501 - 10502 |
55 | Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10603 - часть 10605 + часть 10609 - часть 10610 |
56 | Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10603 - часть 10605 + часть 10609 - часть 10610 + 10628 - 10629 |
57 | Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10630 - 10631 + часть 10609 - часть 10610 |
58 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | 10601 - часть 10610 + 10611 |
59 | Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска | 10626 - 10627 + часть 10609 - часть 10610 |
60 | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612 - 10613 + часть 10609 - часть 10610 |
61 | Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10622 - 10623 + часть 10609 - часть 10610 |
62 | Резерв хеджирования денежных потоков | часть 10609 - часть 10610 + 10619 - 10620 |
63 | Прочие резервы | 10703 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610 |
64 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 10801 - 10901 - 11101 + 708(П - А) + 710(П - А) + 711(П - А) + 712(П - А) + 714(П - А) + 715(П - А) + 716 + 717(П - А) + 718(П - А) + 719(П - А) + 720(П - А) + 721(П - А) + 722(П - А) + 724(П - А) + 725(П - А) + 726 + 727(П - А) + 728(П - А) + 729(П - А) |
65 | Итого капитала | строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 + строка 55 + строка 56 + строка 57 + строка 58 + строка 59 + строка 60 + строка 61 + строка 62 + строка 63 + строка 64 |
66 | Итого капитала и обязательств | строка 50 + строка 65 |
____________________________________________________________________
С 1 января 2023 года указанием Банка России от 5 сентября 2016 года N 4127-У (с измененими, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У) приложение N 11 к настоящему Положению утрачивает силу.
____________________________________________________________________