Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (с изменениями на 24 февраля 2021 года)

Номер строки

Наименование показателя

Справедливая стоимость по уровням исходных данных

Итого справед-

Балан-
совая

рыночные котировки (уровень 1)

модель оценки, исполь-
зующая данные наблю-
даемых рынков (уровень 2)

модель оценки, исполь-
зующая значи-
тельный объем ненаблю-
даемых данных (уровень 3)

ливая стои-
мость

стои-
мость

1

2

з .

4

5

6

7

1

Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:

2

денежные средства, в том числе:

3

денежные средства в кассе

4

денежные средства в пути

5

денежные средства на расчетных счетах

6

денежные средства, переданные в доверительное управление

7

прочее

8

финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

9

депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:

10

долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости

11

депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости

12

сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами

13

прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

14

прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе:

15

долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости

16

займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости

17

сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами

18

расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям

19

дебиторская задолженность по финансовой аренде

20

дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска

21

расчеты с клиентами по посредническим договорам

22

расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям

23

прочее

24

дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования за вычетом резерва, в том числе:

25

дебиторская задолженность по страхованию жизни, в том числе:

26

дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые

27

дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

28

дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование

29

дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование

30

дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование

31

дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование

32

дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования

33

дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования

34

дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования

35

расчеты по депо премий и убытков

36

Утратила силу

37

незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования

38

прочая дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования

39

дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе:

40

дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования

41

дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования

42

дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования

43

дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование

44

дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование

45

дебиторская задолженность по депо премий и убытков

46

дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам

47

Утратила силу

48

дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков

49

незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования

50

прочая дебиторская задолженность

51

дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе:

52

предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования

53

дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию

54

дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями

55

дебиторская задолженность по регрессам

56

прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования

57

доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые

58

доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные

59

доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни

60

инвестиции в ассоциированные организации

61

инвестиции в совместно контролируемые организации

62

инвестиции в дочерние организации

63

Финансовые обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:

64

финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

65

кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе:

66

кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)

67

средства, привлеченные от государственных организаций

68

средства, привлеченные от кредитных организаций

69

срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц

70

средства, привлеченные от физических лиц

71

обязательства по аренде

72

средства, привлеченные по сделкам репо

73

выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе:

74

облигации

75

векселя

76

прочая кредиторская задолженность, в том числе:

77

расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям

78

расчеты с поставщиками и подрядчиками

79

расчеты с прочими кредиторами

80

прочее

81

резервы по страхованию иному, чем страхование жизни

82

кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе:

83

фонд оплаты медицинских услуг

84

кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию

85

кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями

86

кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, в том числе:

87

кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни, в том числе:

88

кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые

89

кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

90

кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование

91

кредиторская задолженность  по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование

92

кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование

93

кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование

94

кредиторская задолженность по депо премий и убытков

95

кредиторская задолженность перед страховыми агентами и брокерами

96

незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования

97

прочая кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни

98

кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, в том числе:

99

кредиторская задолженность по операциям по прямому возмещению убытков

100

кредиторская задолженность и предоплаты премий по договорам страхования

101

кредиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование

102

кредиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование

103

кредиторская задолженность по депо премий и убытков

104

задолженность перед страховыми агентами и брокерами

105

незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования

106

прочая задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни

107

резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые

108

обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

109

обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод