В наименование таблицы 72.4 Примечания 72. Справедливая стоимость финансовых инструментов с 1 января 2020 года внесены изменения указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. -
См. предыдущую редакцию.
____________________________________________________________________
Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости в течение отчетного периода
Таблица 72.4
Номер строки | Наименование показателя | Долевые ценные бумаги, оцени- | Долевые ценные бумаги, оцени- | Произ- | Произ- | Долговые ценные бумаги, оцени- | Долговые ценные бумаги, оцени- | Про- | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Справедливая стоимость на __ 20__ года | ||||||||
2 | Доходы или расходы, отраженные в составе прибыли или убытка за год | ||||||||
3 | Доходы или расходы, отраженные в составе прочего совокупного дохода | ||||||||
4 | Приобретения | ||||||||
5 | Эмиссия или выпуск | ||||||||
6 | Реализация | ||||||||
7 | Расчеты | ||||||||
8 | Перевод с 3 уровня | ||||||||
9 | Перевод на 3 уровень | ||||||||
10 | Справедливая стоимость на ___ 20__ года | ||||||||
11 | Нереализованные доходы за вычетом расходов от переоценки, отраженные в составе прибыли или убытка за год, для активов, удерживаемых на ___ 20__ года |
72.4.1. Следующие финансовые инструменты:______________ были перенесены из категории инструментов с уровнем 3 оценки в категорию инструментов с уровнем 2 оценки в связи с повышением активности на финансовых рынках в отчетном периоде.
72.4.2. Используемые страховщиком модели оценки долговых инструментов российских эмитентов, базирующиеся на ненаблюдаемых данных при оценке справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на предположении о ежегодном росте выручки эмитента на ___ процентов. Возможное изменение допущений роста выручки в диапазоне от ____ до _______ процентов приведет к существенному изменению справедливой стоимости инвестиций и финансовых показателей страховщика.
72.4.3. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на ___ процентов выше базового показателя, прибыль страховщика за год была бы на __________ тысяч рублей (в 20__ году: на __________ тысяч рублей) больше в результате увеличения денежных потоков (и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). Собственные средства были бы на __________ тысяч рублей (в 20__ году: на __________ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения чистых активов эмитентов финансовых инструментов с фиксированной ставкой, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
72.4.4. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на___ процентов ниже базового показателя, прибыль страховщика за год составила бы на ______ тысяч рублей (в 20__ году: на _______тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков (и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). Собственный капитал был бы на _______ тысяч рублей (в 20__ году: на_______ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
72.4.5. Оценки уровня 3 иерархии анализируются на еженедельной основе ____________ и доводятся до сведения ________ на ежемесячной основе, который рассматривает уместность исходных данных модели оценки и результаты оценки, используя различные методы оценки, признанные стандартными в секторе финансовых услуг. При выборе наиболее уместной модели оценки _______ проводит бэк-тестирование и решает, результаты какой модели имеют исторически наиболее близкое соответствие данным реальных рыночных сделок. Для оценки инвестиций в долевые инструменты уровня 3 страховщик использует сопоставимые торговые множители. Руководство определяет сопоставимые публичные компании на основе сектора экономики, размера, этапа развития и стратегии. Затем руководство рассчитывает торговые множители для каждой установленной сопоставимой компании. Множитель рассчитывается путем деления стоимости сопоставимой компании на величину прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации. Торговый множитель затем дисконтируется с учетом ликвидности и различий между сопоставимыми компаниями на основе фактов и обстоятельств, относящихся к конкретной компании.
72.4.6. Долговые инструменты уровня 3 оцениваются по чистой приведенной стоимости расчетных будущих потоков денежных средств. Страховщик также рассматривает риск ликвидности, кредитный и рыночный риски и корректирует модель оценки необходимым образом.