1. В таблице представлена выверка изменений в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и доли перестраховщиков в них. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Значения по графам 3-5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям по графам 6-8 строки 8. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию)
3. В графах 4 и 7 таблицы отражается доля перестраховщиков в обязательствах. Доля перестраховщиков в обязательствах определяется исходя из условий договоров перестрахования.
4. В графе 5 таблицы отражается разница значений по графам 3 и 4, в графе 8 отражается разница значений по графам 6 и 7.
5. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму премий, поступивших в отчетном периоде.
6. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму выплат, произведенных застрахованным лицам.
7. По строке 4 таблицы отражается увеличение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму инвестиционного дохода.
8. По строке 5 таблицы отражается изменение справедливой стоимости обязательств и доли перестраховщиков по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, оцениваемым после первоначального признания по справедливой стоимости в соответствии с учетной политикой.
9. По строке 6 таблицы отражается увеличение инвестиционных обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму процентных расходов, относящихся к отчетному периоду. Расчет процентных расходов осуществляется с использованием метода эффективной процентной ставки.
10. По строке 7 таблицы отражаются прочие изменения обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.
11. В пояснениях к таблице раскрывается информация о применяемых методах оценки обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод. Обязательства и доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, при первоначальном признании оцениваются по справедливой или по амортизированной стоимости.
12. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается оценочная справедливая стоимость обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.
13. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором приводится анализ обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения (на основании договорных недисконтированных денежных потоков).
14. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором дается информация в отношении доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.