Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (с изменениями на 24 февраля 2021 года)

Номер строки

Наименование показателя

До 3 меся-
цев

От 3 меся-
цев до 1 года

Свыше 1 года

Итого

1

2

3

4

5

6

Раздел I. Активы

1

Денежные средства, в том числе:

2

денежные средства на расчетных счетах

3

денежные средства, переданные в доверительное управление

4

прочее

5

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

6

долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости

7

депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости

8

сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами

9

прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

10

Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

11

долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости

12

займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости

13

сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами

14

расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям

15

дебиторская задолженность по финансовой аренде

16

дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска

17

расчеты с клиентами по посредническим договорам

18

прочее

19

Долговые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

20

долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:

21

Правительства Российской Федерации

22

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

23

иностранных государств

24

кредитных организаций и банков-нерезидентов

25

некредитных финансовых организаций

26

нефинансовых организаций

27

займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

28

Долговые инструменты, классифицируемые как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе:

29

долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе:

30

Правительства Российской Федерации

31

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32

иностранных государств

33

кредитных организаций и банков-нерезидентов

34

некредитных финансовых организаций

35

нефинансовых организаций

36

займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

37

Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

38

долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

39

Правительства Российской Федерации

40

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41

иностранных государств

42

кредитных организаций и банков-нерезидентов

43

некредитных финансовых организаций

44

нефинансовых организаций

45

депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

46

займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

47

Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, в том числе:

48

дебиторская задолженность по страхованию жизни, в том числе:

49

дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые

50

дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

51

дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование

52

дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование

53

дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование

54

дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование

55

дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования

56

дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования

57

дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования

58

расчеты по депо премий и убытков

59

дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами

60

незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования

61

прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни

62

дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе:

63

дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования

64

дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования

65

дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования

66

дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование

67

дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование

68

дебиторская задолженность по депо премий и убытков

69

дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам

70

дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами

71

дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков

72

незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования

73

прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни

74

Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе:

75

предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования

76

дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию

77

дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями

78

дебиторская задолженность по регрессам

79

прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования

80

Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые

81

Доля перестраховщиков в обязательствах по страхованию жизни, классифицированным как инвестиционные

82

Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни

83

Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи

84

Итого активов

Раздел II. Обязательства

85

Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

86

производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод

87

обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо

88

обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг

89

встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, отделяемые от основного договора

90

Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе:

91

кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)

92

средства, привлеченные от государственных организаций

93

средства, привлеченные от кредитных организаций

94

срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц

95

средства, привлеченные от физических лиц

96

выпущенные облигации

97

выпущенные векселя

98

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

99

кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе:

100

кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)

101

средства, привлеченные от государственных организаций

102

средства, привлеченные от кредитных организаций

103

срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц

104

средства, привлеченные от физических лиц

105

обязательства по аренде

106

средства, привлеченные по сделкам репо

107

выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе:

108

выпущенные облигации

109

выпущенные векселя

110

прочая кредиторская задолженность, в том числе:

111

расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям

112

расчеты с поставщиками и подрядчиками

113

расчеты с прочими кредиторами

114

прочее

115

Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе:

116

фонд оплаты медицинских услуг

117

кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию

118

кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями

119

Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, в том числе:

120

кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни, в том числе:

121

кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые

122

кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

123

кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование

124

кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование

125

кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование

126

кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование

127

кредиторская задолженность по депо премий и убытков

128

кредиторская задолженность перед страховыми агентами и брокерами

129

незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования

130

прочая кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни

131

кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, в том числе:

132

кредиторская задолженность по операциям по прямому возмещению убытков

133

кредиторская задолженность и предоплаты премий по договорам страхования

134

кредиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование

135

кредиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование

136

кредиторская задолженность по депо премий и убытков

137

задолженность перед страховыми агентами и брокерами

138

незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования

139

прочая задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни

140

Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи

141

Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые

142

Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

143

Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод

144

Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни

145

Итого обязательств

146

Итого разрыв ликвидности