Порядок составления отчета о потоках денежных средств страховой организации (далее для целей настоящего приложения - Отчет)
(с изменениями на 8 июля 2019 года)
Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
1 | 2 | 3 |
1 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, полученные | Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как страховые, и договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий |
2 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученные | Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий |
3 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные | Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий |
4 | Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные | Сумма фактически уплаченных перестраховочных премий по договорам, переданным в перестрахование, включая суммы предоплат в счет оплаты будущих перестраховочных премий. В случае проведения операций взаимозачета с перестраховщиком указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета |
5 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, уплаченные | Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как страховые, и договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование |
6 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, уплаченные | Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование |
7 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные | Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы произведенных предоплат в лечебно-профилактические учреждения и станции технического обслуживания автотранспорта |
8 | Поступления по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, полученные | Фактически поступившие средства по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование |
9 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, уплаченные | Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование |
10 | Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная | Фактически полученные суммы от перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование |
11 | Оплата аквизиционных расходов | Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе аквизиционных, включая суммы соответствующих авансов |
12 | Оплата расходов по урегулированию убытков | Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе расходов по урегулированию убытков, включая суммы соответствующих авансов |
13 | Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям | Фактические суммы денежных поступлений по суброгациям и регрессам |
14 | Поступления в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков | Фактические суммы поступлений в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков от страховщика причинителя вреда (или через клиринговую организацию) |
15 | Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование | Фактические суммы поступлений комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование |
16 | Платежи по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков | Фактические перечисления по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков страховщику потерпевшего (или в клиринговую компанию) |
17 | Платежи потерпевшим по прямому возмещению убытков | Фактические выплаты потерпевшим по прямому возмещению убытков |
18 | Платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации | Фактические платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации |
19 | Поступления, связанные с обязательным медицинским страхованием | Фактически полученные средства по договору обязательного медицинского страхования (суммы, полученные от территориальных фондов по обязательному медицинскому страхованию, а также медицинских компаний и лиц, причинивших вред здоровью застрахованных) |
20 | Платежи, связанные с обязательным медицинским страхованием | Фактические оплаты медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, а также возврат денежных средств в территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
21 | Проценты полученные | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым финансовым вложениям, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но неоплаченные в отчетном периоде |
22 | Проценты уплаченные | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам |
22_1 | Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат |
(Строка дополнительно включена с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4379-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), действует до 1 января 2023 года) | ||
22_2 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации и погашения финансовых активов и (или) привлечения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка |
(Строка дополнительно включена с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4379-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), действует до 1 января 2023 года) | ||
22_3 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка |
(Строка дополнительно включена с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4379-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), действует до 1 января 2023 года) | ||
23 | Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам | Сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам |
(Строка в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4379-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), действует до 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
24 | Оплата прочих административных и операционных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выплаченные в отчетном периоде авансы |
25 | Налог на прибыль, уплаченный | Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов |
26 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств от операционной деятельности |
27 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | Сумма значений по строкам 1-26 Отчета |
28 | Поступления от продажи основных средств | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации основных средств. |
29 | Поступления от продажи инвестиционного имущества | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества |
30 | Поступления от продажи нематериальных активов | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации нематериальных активов |
31 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств. |
32 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы. |
33 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества |
34 | Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях. |
35 | Строка утратила силу с 14 августа 2017 года - указание Банка России от 22 мая 2017 года N 4379-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), действует до 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию. | |
36 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия |
37 | Строка утратила силу с 14 августа 2017 года - указание Банка России от 22 мая 2017 года N 4379-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), действует до 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию. | |
38 | Строка утратила силу с 14 августа 2017 года - указание Банка России от 22 мая 2017 года N 4379-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), действует до 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию. | |
39 | Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации и погашения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
(Строка в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4379-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), действует до 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
40 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
41 | Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Сумма-нетто поступления или оттока денежных средств в результате размещения и закрытия депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
42 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу |
43 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | Сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности |
(Строка в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4379-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), действует до 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
44 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью |
45 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | Сумма значений по строкам 28-44 Отчета |
46 | Поступление займов и прочих привлеченных средств | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа |
47 | Погашение займов и прочих привлеченных средств | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов. |
48 | Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками) | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками) |
49 | Поступления от продажи собственных акций (долей участия) | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств от продажи ранее выкупленных собственных акций (долей участия) |
50 | Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств от выкупа собственных акций (долей участия) |
51 | Выплаченные дивиденды | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств в форме дивидендов или аналогичных платежей |
52 | Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг |
53 | Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг. |
53_1 | Платежи в погашение обязательств по договорам аренды | Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды |
(Строка дополнительно включена с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, действует до 1 января 2023 года) | ||
54 | Прочие поступления от финансовой деятельности | Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
55 | Прочие платежи по финансовой деятельности | Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
56 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | Сумма значений по строкам 46-55 Отчета |
57 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | Сумма значений по строкам 27, 45, 56 Отчета |
58 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов |
59 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | Значение по строке 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода |
60 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Значение по строке 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода |