Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала страховой организации (далее для целей настоящего приложения - Отчет)
(с изменениями на 8 июля 2019 года)
Номер строки | Наименование показателя Отчета | Алгоритм формирования показателя Отчета |
1 | 2 | 3 |
1 | Остаток на ______20__ года | В графах 4-13 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4-13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов |
3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4-13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
4 | Остаток на ______20___ года, пересмотренный | В графах 4-13 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал", пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года |
5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | Графы 4-12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается значение по строке 33 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период |
6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | Графы 4-7, 13 Отчета не заполняются. В графах 8-12 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 7 и 8 Отчета |
7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-8, 11, 13 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 35 и 38 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 10 - сумма значений по строкам 39 и 40, в графе 12 - сумма значений по строкам 41 и 42 |
8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 11 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, в графе 12 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, не включенная в графу 11 |
9 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | Графы 6-13 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за предыдущий отчетный период (если применимо) |
10 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 6, 8-12 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников) в предыдущем отчетном периоде. |
В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета. | ||
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, действует до 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | Графы 4-12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за предыдущий отчетный период |
12 | Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников) | Графы 4, 6-12 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в предыдущем отчетном периоде. В графе 13 Отчета указывается сумма прочего распределения в пользу акционеров в предыдущем отчетном периоде |
13 | Прочее движение резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде. |
(Строка в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4379-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), действует до 1 января 2023 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, действует до 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
13_1 | Остаток на ________ 20 _____ года | В графах 4-13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4-6, 9-13 Отчета |
(Строка дополнительно включена с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4379-У) | ||
14 | Остаток на ______20__ года | В графах 4-13 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
(Строка в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4379-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), действует до 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
15 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4-13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов |
16 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4-13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики страховщика |
17 | Остаток на _____20__ года, пересмотренный | В графах 4-13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 14-16 Отчета |
18 | Прибыль (убыток) после налогообложения | Графы 4-12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается значение по строке 33 отчета о финансовых результатах за отчетный период |
19 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, | Графы 4-7, 13 Отчета не заполняются. В графах 8-12 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 20 и 21 Отчета |
20 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-8, 11, 13 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 35 и 38 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 - сумма значений по строкам 39 и 40, в графе 12 - сумма значений по строкам 41 и 42 |
21 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, в графе 12 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, не включенная в графу 11 |
22 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | Графы 6-13 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указываются сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период (если применимо) |
23 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 6, 8-12 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, в текущем отчетном периоде. При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета. |
Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. | ||
Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус". | ||
При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета | ||
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, действует до 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
24 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | Графы 4-12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за отчетный период |
25 | Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников) | Графы 8-12 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в отчетном периоде. В графе 13 Отчета указывается сумма прочего распределения в пользу акционеров в отчетной периоде |
26 | Прочее движение резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде. |
(Строка в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4379-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), действует до 1 января 2023 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5190-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, действует до 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
27 | Остаток на _____20__года, | В графах 4-13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 17-19, 22-26. Суммы в графах 4-13 Отчета должны соответствовать значениям по строкам, имеющим аналогичные названия, раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода |
28 | капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | В графах 8-11 Отчета отражаются резервы, относящиеся к группе выбытия |