(Название в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4379-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У), действует до 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию)
Таблица 66.4
(В редакции, введенной в действие
с 14 августа 2017 года
указанием Банка России
от 22 мая 2017 года N 4379-У
(с изменениями, внесенными
указанием Банка России
от 14 августа 2017 года N 4496-У,
указанием Банка России
от 17 августа 2020 года N 5533-У),
действует до 1 января 2023 года. -
См. предыдущую редакцию)
Номер строки | Наименование показателя | Финансовые | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | Нефинан- | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Справедливая стоимость на ____ 20 __ года | ||||
2 | Доходы или расходы, отраженные в составе прибыли или убытка за год | ||||
3 | Доходы или расходы, отраженные в составе прочего совокупного дохода | ||||
4 | Приобретения | ||||
5 | Эмиссия или выпуск | ||||
6 | Реализация | ||||
7 | Расчеты | ||||
8 | Перевод с 3 уровня | ||||
9 | Перевод на 3 уровень | ||||
10 | Справедливая стоимость на ____ 20 __ года | ||||
11 | Нереализованные доходы за вычетом расходов от переоценки, отраженные в составе прибыли или убытка за год, для активов, удерживаемых на ____ 20 __ года |
66.4.1. Следующие финансовые инструменты: ______________ были перенесены из категории инструментов с уровнем 3 оценки в категорию инструментов с уровнем 2 оценки в связи с повышением активности на финансовых рынках в отчетном периоде.
66.4.2. Используемые страховщиком модели оценки инвестиций в долговые финансовые инструменты российских эмитентов, базирующиеся на ненаблюдаемых данных при оценке справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на предположении о ежегодном росте выручки эмитента на ___ процентов. Возможное изменение допущений роста выручки в диапазоне от ____ до _______ процентов приведет к существенному изменению справедливой стоимости инвестиций и финансовых показателей страховщика.
66.4.3. Если бы прогнозные значения выручки в 20 __ году были на___ процентов выше базового показателя, прибыль страховщика за год была бы на __________ тысяч рублей (в 20 __ году: на __________тысяч рублей) больше в результате увеличения денежных потоков (и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка). Собственные средства были бы на __________ тысяч рублей (в 20 __ году: на __________ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения чистых активов эмитентов финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.
66.4.4. Если бы прогнозные значения выручки в 20 __ году были на___ процентов ниже базового показателя, прибыль страховщика за год составила бы на ______ тысяч рублей (в 20 __ году: на _______ тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков (и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка). Собственный капитал был бы на _______ тысяч рублей (в 20 __ году: на _______ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.
66.4.5. Оценки уровня 3 иерархии анализируются на еженедельной основе ____________ и доводятся до сведения ________ на ежемесячной основе, который рассматривает уместность исходных данных модели оценки и результаты оценки, используя различные методы оценки, признанные стандартными в секторе финансовых услуг. При выборе наиболее уместной модели оценки _______ проводит бэк-тестирование и решает, результаты какой модели имеют исторически наиболее близкое соответствие данным реальных рыночных сделок. Для оценки инвестиций в долевые инструменты уровня 3 страховщик использует сопоставимые торговые множители. Руководство определяет сопоставимые публичные компании на основе сектора экономики, размера, этапа развития и стратегии. Затем руководство рассчитывает торговые множители для каждой установленной сопоставимой компании. Множитель рассчитывается путем деления стоимости сопоставимой компании на величину прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации. Торговый множитель затем дисконтируется с учетом ликвидности и различий между сопоставимыми компаниями на основе фактов и обстоятельств, относящихся к конкретной компании.
66.4.6. Долговые инструменты уровня 3 оцениваются по чистой приведенной стоимости расчетных будущих потоков денежных средств. Страховщик также рассматривает риск ликвидности, кредитный и рыночный риски и корректирует модель оценки необходимым образом.