Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Номер строки

Наименование показателя

Справедливая стоимость по уровням исходных данных

Итоговая справедливая

Рыночные котировки (уровень 1)

Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)

Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)

стоимость

1

2

3

4

5

6

1

Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:

2

финансовые активы, в том числе:

3

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

4

финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

5

долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:

6

кредитных организаций и банков-нерезидентов

7

некредитных финансовых организаций

8

нефинансовых организаций

9

долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:

10

Правительства Российской Федерации

11

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

12

иностранных государств

13

кредитных организаций и банков-нерезидентов

14

некредитных финансовых организаций

15

нефинансовых организаций

16

прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли

17

производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод, в том числе:

18

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:

19

фьючерсы

20

форварды

21

опционы

22

свопы

23

прочие производные финансовые инструменты

24

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:

25

фьючерсы

26

форварды

27

опционы

28

свопы

29

прочие производные финансовые инструменты

30

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:

31

фьючерсы

32

форварды

33

опционы

34

свопы

35

прочие производные финансовые инструменты

36

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:

37

фьючерсы

38

форварды

39

опционы

40

свопы

41

прочие производные финансовые инструменты

42

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:

43

фьючерсы

44

форварды

45

опционы

46

свопы

47

прочие производные финансовые инструменты

48

встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод

49

займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

50

финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:

51

долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:

52

Правительства Российской Федерации

53

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

54

иностранных государств

55

кредитных организаций и банков-нерезидентов

56

некредитных финансовых организаций

57

нефинансовых организаций

58

займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

59

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

60

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты, в том числе:

61

долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

62

кредитных организаций и банков-нерезидентов

63

некредитных финансовых организаций

64

нефинансовых организаций

65

прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

66

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты, в том числе:

67

долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

68

Правительства Российской Федерации

69

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

70

иностранных государств

71

кредитных организаций и банков-нерезидентов

72

некредитных финансовых организаций

73

нефинансовых организаций

74

депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

75

займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

76

инвестиции в дочерние предприятия

77

инвестиции в ассоциированные предприятия

78

инвестиции в совместно контролируемые предприятия

79

нефинансовые активы, в том числе:

80

основные средства (здания)

81

инвестиционное имущество

82

прочие активы, в том числе:

83

изменение справедливой стоимости объекта хеджирования

84

Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:

85

финансовые обязательства, в том числе:

86

финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:

87

финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

88

обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо

89

обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг

90

производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе:

91

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:

92

фьючерсы

93

форварды

94

опционы

95

свопы

96

прочие производные финансовые инструменты

97

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:

98

фьючерсы

99

форварды

100

опционы

101

свопы

102

прочие производные финансовые инструменты

103

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:

104

фьючерсы

105

форварды

106

опционы

107

свопы

108

прочие производные финансовые инструменты

109

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:

110

фьючерсы

111

форварды

112

опционы

113

свопы

114

прочие производные финансовые инструменты

115

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:

116

фьючерсы

117

форварды

118

опционы

119

свопы

120

прочие производные финансовые инструменты

121

встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод

122

финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:

123

кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)

124

средства, привлеченные от государственных организаций

125

средства, привлеченные от кредитных организаций

126

срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц

127

средства, привлеченные от физических лиц

128

выпущенные облигации

129

выпущенные векселя

130

прочее