Действующий

Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Выверка изменений резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

     
Таблица 8.3

Номер строки

Наименование показателя

Дол-
говые ценные бумаги Прави-
тель-
ства Россий-
ской Феде-
рации

Дол-
говые ценные бумаги субъ-
ектов Рос-
сийской Феде-
рации и органов мест-
ного само-
управ-
ления

Дол-
говые цен-
ные бумаги иност-
ран-
ных госу-
дарств

Дол-
говые ценные бумаги кредит-
ных органи-
заций и банков-
нерези-
дентов

Дол-
говые ценные бумаги некре-
дитных финан-
совых органи-
заций

Дол-
говые ценные бумаги нефи-
нансо-
вых органи-
заций

Депо-
зиты в кре-
дит-
ных орга-
низа-
циях и бан-
ках-
нере-
зиден-
тах

Зай-
мы вы-
дан-
ные

Ито-
го

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:

2

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

3

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

4

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

5

кредитно-
обесцененные финансовые активы

6

Поступление финансовых активов,
в том числе:

7

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

8

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

9

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

10

кредитно-
обесцененные финансовые активы

11

Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:

12

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

13

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

14

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

15

кредитно-
обесцененные финансовые активы

16

Списание финансовых активов,
в том числе:

17

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

18

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

19

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

20

кредитно-
обесцененные финансовые активы

21

Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:

22

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

23

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

24

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

25

кредитно-
обесцененные финансовые активы

26

Изменение порядка определения оценочного резерва под обесценение,
в том числе:

27

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

28

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

29

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

30

кредитно-
обесцененные финансовые активы

31

Прочие изменения, в том числе:

32

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

33

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

34

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

35

кредитно-
обесцененные финансовые активы

36

Резерв под обесценение по состоянию на отчетную дату,
в том числе:

37

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

38

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

39

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

40

кредитно-
обесцененные финансовые активы