Действующий

Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка

     
Таблица 47.4

Номер строки

Наименование показателя

____ 20__ г.

Отражено в составе прибыли или убытка

Отражено в составе прочего совокупного дохода

___ 20__ г.

1

2

3

4

5

6

Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка

1

………………………….

2

………………………….

3

………………………….

4

………………………….

5

………………………….

6

………………………….

7

………………………….

8

………………………….

9

………………………….

10

………………………….

11

Прочее

12

Общая сумма отложенного налогового актива

13

Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды

14

Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами

Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налооблагаемую базу

15

………………………….

16

………………………….

17

………………………….

18

………………………….

19

………………………….

20

………………………….

21

………………………….

22

………………………….

23

………………………….

24

………………………….

25

………………………….

26

………………………….

27

Прочее

28

Общая сумма отложенного налогового обязательства

29

Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)

30

Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)

47.4.1. Агрегированная сумма временных разниц, связанных с инвестициями в ассоциированные и совместные предприятия, в отношении которых не признаются отложенные налоговые обязательства, равна _____ тысяч рублей (_____ 20__ года: ____ тысяч рублей).

47.4.2. Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в бухгалтерском балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы.