Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению (с изменениями на 17 августа 2020 года)

N п/п

Описание

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Подпункт настоящего Положения

1

2

3

4

5

6

1

Отражение части дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, распределенного в состав собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности, в дату принятия решения уполномоченным органом фонда на отдельном лицевом счете.

Аналитические счета пенсионных накоплений

N 10801

N 10801

-

2.3.8

2

Отражение направления части дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в состав собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности в дату фактического перечисления денежных средств на банковский счет для учета денежных средств, составляющих имущество для обеспечения уставной деятельности или собственные средства, или в дату передачи ценных бумаг или иного имущества.

Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности

N 30306

N 10801

-

2.3.8

3

Отражение направления части дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в состав собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности в дату фактического перечисления денежных средств на банковский счет для учета денежных средств, составляющих имущество для обеспечения уставной деятельности или собственные средства, или в дату передачи ценных бумаг или иного имущества.

Аналитические счета пенсионных накоплений

N 10801

N 30305

-

2.3.8

4

Отражение части дохода от размещения средств пенсионных резервов, распределенного в состав собственных средств, в дату принятия решения уполномоченным органом фонда на отдельном лицевом счете.

Аналитические счета пенсионных резервов

N 10801

N 10801

-

2.3.8

5

Отражение направления части дохода от размещения средств пенсионных резервов в состав собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности в дату фактического перечисления денежных средств на банковский счет для учета денежных средств, составляющих имущество для обеспечения уставной деятельности или собственные средства, или в дату передачи ценных бумаг или иного имущества.

Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности

N 30306

N 10801

-

2.3.8

6

Отражение направления части дохода от размещения средств пенсионных резервов в состав собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности в дату фактического перечисления денежных средств на банковский счет для учета денежных средств, составляющих имущество для обеспечения уставной деятельности или собственные средства, или в дату передачи ценных бумаг или иного имущества.

Аналитические счета пенсионных резервов

N 10801

N 30305

-

2.3.8