Действующий

Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению (с изменениями на 17 августа 2020 года)

Отражение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Таблица 3


N п/п	Описание	Дебет счета	Кредит счета	Символ	Подпункт настоящего Положения
1	2	3	4	5	6
1	Первоначальное признание (увеличение) резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	N 71303	N 34801	22201	2.2.5, 2.3.3, 2.3.19
2	Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	N 34801	N 71304	12201	2.3.3, 2.3.9, 2.3.21, 2.5.1
3	Направление положительного результата размещения пенсионных резервов на формирование резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	N 71303	N 34803	22202	2.3.8
4	Перенос положительного результата размещения средств пенсионных резервов на соответствующие счета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	N 34803	N 71304	12202	2.3.14, 2.4.5, 2.5.5
5	Увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, в результате переноса положительного результата размещения средств пенсионных резервов	N 71303	N 34801	22201	2.3.14, 2.4.5, 2.5.5
6	Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, по результатам распределения отрицательного результата размещения пенсионных резервов	N 34802	N 71304	12202	2.3.8
7	Перенос отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов на соответствующие счета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	N 71303	N 34802	22202	2.3.14, 2.4.5, 2.5.5
8	Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, в результате переноса отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов	N 34801	N 71304	12201	2.3.14, 2.4.5, 2.5.5
9	Первоначальное признание и увеличение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения	N 71303	N 34804	22203	2.3.4, 2.3.8, 2.3.21
10	Уменьшение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения	N 34804	N 71304	12203	2.3.4, 2.3.19
11	Первоначальное признание (увеличение) резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	N 71303	N 34901	22301	2.2.5, 2.3.3, 2.3.19
12	Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	N 34901	N 71304	12301	2.3.3, 2.3.9, 2.5.1
13	Направление положительного результата размещения пенсионных резервов на формирование резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	N 71303	N 34903	22302	2.3.8
14	Перенос положительного результата размещения средств пенсионных резервов на соответствующие счета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	N 34903	N 71304	12302	2.3.14, 2.4.5, 2.5.5
15	Увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод в результате переноса положительного результата размещения средств пенсионных резервов	N 71303	N 34901	22301	2.3.14, 2.4.5, 2.5.5
16	Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по результатам распределения отрицательного результата размещения пенсионных резервов	N 34902	N 71304	12302	2.3.8, 2.5.1
17	Перенос отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов на соответствующие счета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	N 71303	N 34902	22302	2.3.14, 2.4.5, 2.5.5
18	Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод в результате переноса отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов	N 34901	N 71304	12301	2.3.14, 2.4.5, 2.5.5
19	Направление собственных средств или имущества, используемого для обеспечения уставной деятельности, на пополнение пенсионных резервов	-	-	-	-
19.1	Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности	N 10801	N 30305	-	2.3.10
19.2	Аналитические счета пенсионных резервов	N 30306	N 10801	-	2.3.10
20	Увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения на сумму использования страхового резерва	N 71303	N 34805, N 34806, N 34904, N 34905	22204, 22303	2.3.4, 8.2