Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению (с изменениями на 17 августа 2020 года)

N
п/п

Описание

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Подпункт настоящего Положения

1

2

3

4

5

6

1

Первоначальное признание (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления

N 71303

N 34701

22101

2.2.5, 2.3.3, 2.3.20

2

Уменьшение обязательств по пенсионным накоплениям по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления

N 34701

N 71304

12101

2.3.3, 2.3.9, 2.5.1

3

Распределение положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления

N 71303

N 34703

22102

2.3.8

4

Перенос положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления на соответствующие счета обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании на соответствующие счета обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 34703

N 71304

12102

2.4.5, 2.5.5

(Позиция в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года указанием Банка России от 30 августа 2016 года N 4114-У. - См. предыдущую редакцию)

5

Увеличение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса положительного результата инвестирования по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 71303

N 34701

22101

2.4.5,
2.5.5

(Позиция в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года указанием Банка России от 30 августа 2016 года N 4114-У. - См. предыдущую редакцию)

6

Распределение отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления

N 34702

N 71304

12102

2.3.8

7

Перенос отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления на соответствующие счета обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 71303

N 34702

22102

2.4.5, 2.5.5

(Позиция в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года указанием Банка России от 30 августа 2016 года N 4114-У. - См. предыдущую редакцию)

8

Уменьшение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса отрицательного результата инвестирования по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 34701

N 71304

12101

2.4.5, 2.5.5

(Позиция в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года указанием Банка России от 30 августа 2016 года N 4114-У. - См. предыдущую редакцию)

9

Первоначальное признание (увеличение) выплатного резерва

N 71303

N 34704

22103

2.3.16, 2.3.20

10

Уменьшение выплатного резерва

N 34704

N 71304

12103

2.3.16, 2.3.9, 2.5.1

11

Распределение положительного результата инвестирования средств выплатного резерва

N 71303

N 34706

22104

2.3.8

12

Перенос положительного результата инвестирования средств выплатного резерва на соответствующие счета обязательств по выплатному резерву по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 34706

N 71304

12104

2.4.6, 2.5.5

13

Увеличение обязательств по выплатному резерву по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса положительного результата инвестирования средств выплатного резерва

N 71303

N 34704

22103

2.4.6, 2.5.5

14

Распределение отрицательного результата инвестирования средств выплатного резерва

N 34705

N 71304

12104

2.3.8

15

Перенос отрицательного результата инвестирования средств выплатного резерва на соответствующие счета обязательств по выплатному резерву по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 71303

N 34705

22104

2.4.6, 2.5.5

16

Уменьшение обязательств по выплатному резерву по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса отрицательного результата инвестирования средств выплатного резерва

N 34704

N 71304

12103

2.4.6, 2.5.5

17

Первоначальное признание (увеличение) средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

N 71303

N 34707

22105

2.3.18, 2.3.20

18

Уменьшение обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

N 34707

N 71304

12105

2.3.18, 2.3.9, 2.5.1

19

Распределение положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

N 71303

N 34709

22106

2.3.8

20

Перенос положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 34709

N 71304

12106

2.4.5, 2.5.5

21

Увеличение обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 71303

N 34707

22105

2.4.5, 2.5.5

22

Распределение отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

N 34708

N 71304

12106

2.3.8

23

Перенос отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 71303

N 34708

22106

2.4.5, 2.5.5

24

Уменьшение обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 34707

N 71304

12105

2.4.5, 2.5.5

25

Первоначальное признание (увеличение) средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

N 71303

N 34710

22107

2.3.3, 2.3.20

26

Уменьшение обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

N 34710

N 71304

12107

2.3.3, 2.3.9, 2.5.1

27

Распределение положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений в состав пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

N 71303

N 34712

22108

2.3.8

(Позиция в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года указанием Банка России от 30 августа 2016 года N 4114-У. - См. предыдущую редакцию)

28

Перенос положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 34712

N 71304

12108

2.4.5, 2.5.5

29

Увеличение обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений

N 71303

N 34710

22107

2.4.5, 2.5.5

30

Распределение отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

N 34711

N 71304

12108

2.3.8

31

Перенос отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированным в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 71303

N 34711

22108

2.4.5, 2.5.5

32

Уменьшение обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса обязательств отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений

N 34710

N 71304

12107

2.4.5, 2.5.5

33

Первоначальное признание (увеличение) резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 71303

N 34713

22109

2.3.17

34

Уменьшение резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 34713

N 71304

12109

2.3.17, 2.3.20

35

Распределение положительного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию, положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления на формирование резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 71303

N 34715

22110

2.3.8

36

Перенос положительного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию на счета резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 34715

N 71304

12110

2.4.4, 2.5.5

37

Увеличение резерва по обязательному пенсионному страхованию в результате переноса положительного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 71303

N 34713

22109

2.4.4, 2.5.5

38

Распределение отрицательного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 34714

N 71304

12110

2.3.8

39

Перенос отрицательного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию на счет резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 71303

N 34714

22110

2.4.4, 2.5.5

40

Уменьшение резерва по обязательному пенсионному страхованию в результате переноса отрицательного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 34713

N 71304

12109

2.4.4, 2.5.5

41

Направление собственных средств или имущества, используемого для обеспечения уставной деятельности, на пополнение пенсионных накоплений

-

-

-

2.3.10, 2.3.20

41.1

Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности

N 10801

N 30305

-

-

41.2

Аналитические счета пенсионных накоплений

N 30306

N 10801

-

-

42

Поступление от государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" выплат гарантийного возмещения

N 20501

N 71307

14101

2.3.12

43

Увеличение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании на сумму использования резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 71303

N 34716, N 34717

22111

2.3.17, 8.2