Об уточнении методики расчета порядка формирования отпускной цены ЖНВЛП

Приложение

Порядок формирования организациями оптовой и розничной торговли отпускной цены на ЖНВЛП в зависимости от применяемой системы налогообложения

Пример 1. Организация оптовой торговли приобретает ЖНВЛП у производителя ЖНВЛП.


N п/п	Фактическая отпускная цена производителя		Режим налого- обложения организации оптовой торговли	Размер приме- няемой оптовой над- бавки, %	Размер приме- няемой оптовой над- бавки, руб.	Входя- щий НДС, руб. (будет принят к вычету)	Отпускная цена органи- зации оптовой торговли на общей системе налого- обло- жения без НДС, руб.	НДС, начис- ленный органи- зацией оптовой тор- говли, руб.	Отпускная цена органи- зации оптовой торговли на общей системе налого- обло- жения с НДС, руб.	Отпуск- ная цена органи- зации оптовой торговли на УСН или ЕНВД, руб.	Над- бавка, полу- ченная после уплаты и принятия к вычету НДС, руб.
	без НДС	с НДС (10%)
1	150	165	общая система налого- обложения	13	150 * 13/100 = 19,50	165 - 150 = 15	150 + 19,50 = 169,50	169,50 * 10/100 = 16,95	150 + 19,5 + 16,95 = 186,45	-	186,45 - 165 - 16,95 + 15 = 19,50
2	150	165	ЕНВД или УСН	13	150 * 13/100 = 19,50	-	-	-	-	165 + 19,50 = 184,50	184,50 - 165 = 19,50

Пример 2. Организация розничной торговли, находящаяся на общей системе налогообложения приобретает ЖНВЛП у оптовой организации, находящейся на общей системе налогообложения, и применившей предельный размер оптовой надбавки в размере 13%.


Фактическая отпускная цена произ- водителя, руб. без НДС		Размер приме- няемой рознич- ной над- бавки, %	Размер приме- няемой розничной надбавки, руб.	Цена приобре- тения ЖНВЛП у постав- щика, находя- щегося на общей	Цена приобре- тения ЖНВЛП у постав- щика, находя- щегося на общей	Цена приобре- тения у постав- щика - плательщика ЕНВД или	Вхо- дящий НДС, руб. (будет принят к вычету)	Отпуск- ная цена органи- зации рознич- ной торгов- ли, руб.	НДС, начис- ленный органи- зацией рознич- ной торгов- ли, руб.	Отпуск- ная цена органи- зации рознич- ной торговли с НДС,	Над- бавка, полу- ченная после уплаты и приня- тия к
без НДС	с НДС (10%)			системе налого- обло- жения, руб. без НДС	системе налого- обло- жения, руб. с НДС	находя- щегося на УСН, руб.		без НДС		руб.	вычету НДС, руб.
150	165	25%	150 * 25/ 100 = 37,50	169,50	186,45	-	186,45 - 169,50 = 16,95	169,50 + 37,50 = 207,00	207,00 * 10/100 = 20,70	207,00 + 20,70 = 227,70	227,70 - 186,45 - 20,70 + 16,95 = 37,50

Пример 3. Организация розничной торговли, находящаяся на общей системе налогообложения приобретает ЖНВЛП у оптовой организации, находящейся на УСН или являющейся плательщиком ЕНВД, и применившей предельный размер оптовой надбавки в размере 13%.


Фактическая отпускная цена произ- водителя, руб. без НДС		Размер приме- няемой рознич- ной над- бавки, %	Размер приме- няемой розничной надбавки, руб.	Цена приобре- тения ЖНВЛП у постав- щика, находя- щегося на общей	Цена приобре- тения ЖНВЛП у постав- щика, находя- щегося на общей	Цена приобре- тения у постав- щика - платель- щика ЕНВД или находя-	Вхо- дящий НДС, руб. (будет принят к вычету)	Отпуск- ная цена органи- зации рознич- ной торгов- ли, руб.	НДС, начис- ленный органи- зацией рознич- ной торгов- ли, руб.	Отпуск- ная цена органи- зации рознич- ной торговли с НДС,	Над- бавка, полу- ченная после уплаты и приня- тия к
без НДС	с НДС (10%)			системе налого- обло- жения, руб. без НДС	системе налого- обло- жения, руб. с НДС	щегося на УСН, руб.		без НДС		руб.	вычету НДС, руб.
150	165	25%	150 * 25/ 100 = 37,50	-	-	184,50	-	184,50 + 37,50 = 222,00	222,00 * 10/100 = 22,20	222,00 + 22,20 = 244,20	244,20 - 184,50 - 22,20 = 37,50

Пример 4. Организация розничной торговли, находящаяся на УСН или являющаяся плательщиком ЕНВД, приобретает ЖНВЛП у оптовой организации, находящейся на общей системе налогообложения и применившей предельный размер оптовой надбавки в размере 13%.


Фактическая отпускная цена производителя, руб.		Размер приме- няемой розничной надбавки, %	Размер приме- няемой розничной надбавки, руб.	Цена приобретения ЖНВЛП у поставщика, находящегося на общей системе	Цена приобретения у поставщика - плательщика ЕНВД или находяще-	Отпускная цена орга- низации розничной торговли, руб.	Надбавка органи- зации розничной торговли, руб.
без НДС	с НДС (10%)			налогообложения, руб. с НДС	гося на УСН, руб.
150	165	25%	150 * 25/100 = 37,50	186,45	-	186,45 + 37,50 = 223,95	223,95 - 186,45 = 37,50

Пример 5. Организация розничной торговли, находящаяся на УСН или являющаяся плательщиком ЕНВД, приобретает ЖНВЛП у оптовой организации, находящейся на УСН или являющейся плательщиком ЕНВД, и применившей предельный размер оптовой надбавки в размере 13%.


Фактическая отпускная цена производителя, руб.		Размер приме- няемой розничной надбавки, %	Размер приме- няемой розничной надбавки, руб.	Цена приобретения ЖНВЛП у поставщика, находящегося на общей системе	Цена приобретения у поставщика - плательщика ЕНВД или находяще-	Отпускная цена органи- зации розничной торговли,	Надбавка органи- зации розничной торговли, руб.
без НДС	с НДС (10%)			налогообложения, руб. с НДС	гося на УСН, руб.	руб.
150	165	25%	150 * 25/100 = 37,50	-	184,5	184,50 + 37,50 = 222,00	222,00 - 184,50 = 37,50

Электронный текст документа

подготовлен АО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка