____________________________________________________________________
С 1 января 2025 года указанием Банка России от 26 сентября 2022 года N 6257-У в наименование главы 11 настоящего Указания будут внесены изменения.
____________________________________________________________________
11.1. Некредитная финансовая организация учитывает долговые ценные бумаги (включая векселя) по амортизированной стоимости (кроме ценных бумаг, удерживаемых до погашения), в случае если одновременно выполняются следующие условия:
ценные бумаги не котируются на активном рынке;
ценные бумаги не были классифицированы при первоначальном признании как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с подпунктом 2.1.2 пункта 2.1 настоящего Положения;
ценные бумаги не были классифицированы при первоначальном признании в категорию имеющихся в наличии для продажи в соответствии с подпунктом 2.1.4 пункта 2.1 настоящего Положения;
ценные бумаги предоставляют владельцу право на получение фиксированных или определяемых платежей, за исключением ценных бумаг, по которым покупатель ценной бумаги может не возместить первоначально осуществленные инвестиции по причинам, отличным от обесценения ценной бумаги.
Приобретаемые некредитной финансовой организацией долговые ценные бумаги (включая векселя), не обращающиеся на активном рынке, как правило, удовлетворяют указанным в настоящем пункте условиям. В этом случае некредитная финансовая организация после первоначального признания должна учитывать их по амортизированной стоимости.
____________________________________________________________________
С 1 января 2025 года указанием Банка России от 7 ноября 2016 года N 4180-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У) пункт 11.1 настоящего Положения утрачивает силу.
____________________________________________________________________
11.1_1. Положения пункта 11.1 настоящего Положения не применяются в отношении некредитной финансовой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, действует до 1 января 2021 года. - См. предыдущую редакцию)
____________________________________________________________________
Абзац первый пункта 11.1_1 настоящего Положения действует до 1 января 2025 года - см. пункт 3 указания Банка России от 7 ноября 2016 года N 4180-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У).
____________________________________________________________________
К некредитной финансовой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, действует до 1 января 2021 года. - См. предыдущую редакцию)
____________________________________________________________________
Абзац второй пункта 11.1_1 настоящего Положения действует до 1 января 2025 года - см. пункт 3 указания Банка России от 7 ноября 2016 года N 4180-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У).
____________________________________________________________________
Требования настоящей главы распространяются на ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 9.
При изменении бизнес-модели владения ценными бумагами некредитная финансовая организация должна реклассифицировать долговые ценные бумаги с перенесением на соответствующие балансовые счета из категории оцениваемых по амортизированной стоимости в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
Решение об изменении бизнес-модели принимает орган управления некредитной финансовой организации, уполномоченный на принятие таких решений.
11.1_1.1. При проведении реклассификации ценных бумаг из категории оцениваемых по амортизированной стоимости в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток некредитная финансовая организация осуществляет перенос стоимости ценных бумаг следующими бухгалтерскими записями.
На стоимость ценной бумаги и на сумму корректировки, увеличивающей стоимость долговых ценных бумаг:
Дебет счета второго порядка, открытого к счету N 501 "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (далее - счет N 501) или счету N 512 "Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (далее - счет N 512)