Эффективная ставка процента, рассчитанная исходя из условий договора займа и затрат на услуги посредника, составила 13,6539%.
Условные данные об амортизированной стоимости по договору займа:
Дата | Организация "Б" | |
До денежных потоков, руб. | После денежных потоков, руб. | |
10.06.20X1 | 100000000-00 | 100000000-00 |
30.06.20X1 | 100703770-00 | 99991441-00 |
30.09.20X1 | 103269761-00 | 99993049-00 |
31.12.20X1 | 103271422-00 | 99994710-00 |
31.03.20X2 | 103200737-00 | 99995258-00 |
30.06.20X2 | 103237497-00 | 103237497-00 |
30.09.20X2 | 106515980-00 | 106515980-00 |
31.12.20X2 | 109794520-00 | 109794520-00 |
При расчете амортизированной стоимости до денежных потоков, рассчитанной с применением метода ЭСП, не учитываются выплаты основных сумм и процентных доходов, приходящиеся на дату расчета амортизированной стоимости с применением метода ЭСП.
Отражение в бухгалтерском учете на 10.06.20X1 обязательства по займу в момент поступления денежных средств на счет:
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 20501 | 100000000-00 |
Кредит счета N | 43808 | 100000000-00 |
________________
Счет N 43808 "Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций".
Отражение в бухгалтерском учете на 30.06.20X1:
процентных расходов исходя из условий договора займа (в данном порядке процентные расходы отражаются в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 71101 | 712329-00 |
Кредит счета N | 43809 | 712329-00 |
________________
Счет N 71101 "Процентные расходы".
Расчет: 100000000 руб. х 13% х 20 дней: 365 дней = 712329 руб.
Счет N 43809 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций".
суммы корректировки, уменьшающей процентные расходы при расчете амортизированной стоимости обязательства по договору займа с применением ЭСП:
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 43821 | 8559-00 |
Кредит счета N | 71104 | 8559-00 |
________________
Счет N 43821 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций".
Расчет: 100703770 руб. - 100000000 руб. - 712329 руб. = -8559 руб.
Счет N 71104 "Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования".
платежа заимодавцу в уплату процентов в соответствии с условиями договора займа: