Эффективная ставка процента (далее - ЭСП), рассчитанная исходя из условий договора займа и затрат на услуги посредника, составила 13,5748%.
Условные данные об амортизированной стоимости по договору займа:
Дата | Организация "А" | ||
До денежных потоков, руб. | После денежных потоков, руб. | Резерв под | |
10.06.20X1 | 100100000-00 | 100100000-00 | - |
30.06.20X1 | 100800627-00 | 100088298-00 | - |
30.09.20X1 | 103351652-00 | 100074940-00 | - |
31.12.20X1 | 103337858-00 | 100061146-00 | - |
31.03.20X2 | 103251572-00 | 100046093-00 | - |
30.06.20X2 (до обесценения) | 103272049-00 | 103272049-00 | - |
30.06.20X2 (с учетом обесценения) | 102970407-00 | 102970407-00 | 301642-00 |
30.09.20X2 | 106327732-00 | 106327732-00 | 301642-00 |
31.12.20X2 | 109794520-00 | 109794520-00 | 301642-00 |
31.12.20X2 | 48335762-00 | 48335762-00 | 61760400-00 |
При расчете амортизированной стоимости до денежных потоков, рассчитанной с применением метода ЭСП, не учитываются выплаты основных сумм и процентных доходов, приходящиеся на дату расчета амортизированной стоимости с применением метода ЭСП.
Условные данные об амортизации затрат по оплате услуг посредника:
Период | Сумма, руб. |
10.06.20X1-30.06.20X1 | 11702-00 |
01.07.20X1-30.09.20X1 | 13358-00 |
01.10.20X1-31.12.20X1 | 13794-00 |
01.01.20X1-31.03.20X2 | 15053-00 |
01.04.20X2-30.06.20X2 | 15140-00 |
01.07.20X2-30.09.20X2 | 15228-00 |
01.10.20X2-31.12.20X2 | 15725-00 |
Отражение в бухгалтерском учете на 10.06.20X1:
выданного займа в момент перечисления денежных средств на счет заемщика:
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 48501 | 100000000-00 |
Кредит счета N | 20501 | 100000000-00 |
________________
Счет N 48501 "Займы, выданные юридическим лицам".
перечисления денежных средств в оплату услуг посредника, связанных с предоставлением денежных средств по договору займа:
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 48506 | 100000-00 |
Кредит счета N | 20501 | 100000-00 |
________________
Счет N 48506 "Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов юридическим лицам".
Отражение в бухгалтерском учете на 30.06.20X1:
процентных доходов исходя из условий договора займа (в данном порядке процентные доходы отражаются в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 48502 | 712329-00 |
Кредит счета N | 71001 | 712329-00 |
________________
Счет N 48502 "Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам".
Расчет: 100000000 руб. х 13% х 20 дней : 365 дней = 712329 руб.