Счета: N 512 "Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
N 513 "Векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"
(Счет в редакции, введенной в действие с 10 января 2017 года указанием Банка России от 27 декабря 2016 года N 4247-У. - См. предыдущую редакцию)
N 514 "Векселя, удерживаемые до погашения"
N 515 "Векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения"
(Счет в редакции, введенной в действие с 10 января 2017 года указанием Банка России от 27 декабря 2016 года N 4247-У. - См. предыдущую редакцию)
5.7. Назначение счетов - учет стоимости приобретенных (учтенных) некредитной финансовой организацией векселей по группам субъектов, авалировавших векселя (при отсутствии аваля - выдавших вексель) и начисленных по ним процентных доходов по категориям. Счета активные.
На отдельных счетах второго порядка учитываются переоценка векселей, создаваемые резервы под обесценение, корректировки стоимости векселей.
Счета по учету положительной переоценки, корректировок, увеличивающих стоимость векселей, активные. Счета по учету отрицательной переоценки, резервов, корректировок, уменьшающих стоимость векселей, пассивные.
Операции купли-продажи векселей и их погашение отражаются в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгатерскому учету операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях.
По дебету счетов отражаются:
покупная стоимость приобретенного векселя в корреспонденции с расчетным счетом или со счетом кассы, счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), и счетами по учету других финансовых активов;
начисленный процентный доход и дисконт в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.
По кредиту счетов покупная стоимость и начисленные процентные доходы отражаются:
при погашении и реализации векселя в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг;
при признании векселя безнадежным к взысканию в корреспонденции со счетом по учету резервов под обесценение и со счетом по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности, при недостаточности резерва.
Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.
Счета: N 51218 "Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы"
N 51219 "Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления - отрицательные разницы"
N 51220 "Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы"
N 51221 "Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы"
N 51222 "Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы"