Счет N 351 "Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод"
3.25. Назначение счета - учет обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.
Счет N 35101 "Депозитная составляющая по договорам страхования"
3.26. Назначение счета - учет выделяемой депозитной составляющей по договорам страхования. Счет пассивный.
По дебету счета отражается:
погашение (частичное погашение) депозитной составляющей в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;
уменьшение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71104 "Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";
уменьшение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71507 "Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами".
По кредиту счета отражается:
первоначальное признание выделяемой депозитной составляющей в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов со страхователями и другими аналогичными счетами, со счетами по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;
начисление процентных расходов на депозитную составляющую в корреспонденции со счетом N 71101 "Процентные расходы";
увеличение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71103 "Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";
увеличение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71508 "Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами".
Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.
Счет N 35102 "Депозитная составляющая по договорам негосударственного пенсионного обеспечения"
3.27. Назначение учета - учет выделяемой депозитной составляющей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Счет пассивный.
По дебету счета отражается:
погашение (частичное погашение) депозитной составляющей в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;
уменьшение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71104 "Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";
уменьшение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71507 "Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами".
По кредиту счета отражается:
первоначальное признание выделяемой депозитной составляющей в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов со страхователями и другими аналогичными счетами, по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;
начисление процентных расходов на депозитную составляющую в корреспонденции со счетом N 71101 "Процентные расходы";
увеличение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71103 "Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";
увеличение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71508 "Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами".
Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.