Счет N 304 "Счет для осуществления клиринга"
3.2. Назначение счета - учет денежных средств и (или) драгоценных металлов участников клиринга и иных лиц, предусмотренных Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 7, ст.904; N 48, ст.6728; N 49, ст.7040, ст.7061; 2012, N 53, ст.7607; 2013, N 30, ст.4084; 2014, N 11, ст.1098; N 27, ст.4001), предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 10 июня 2019 года указанием Банка России от 25 апреля 2019 года N 5133-У. - См. предыдущую редакцию)
Счет N 30410 "Резервы под обесценение"
(Наименование счета дополнительно включено с 1 января 2022 года указанием Банка России от 22 сентября 2020 года N 5556-У)
3.2_1. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по средствам на клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях клиринговыми организациями, а также резервов под обесценение по средствам, перечисленным на клиринговый счет клиринговой организации участниками клиринга. Счет N 30410 пассивный.
По кредиту счета N 30410 начисляются суммы создаваемого резерва под обесценение, а также суммы доначисленного резерва под обесценение в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.
По дебету счета N 30410 списываются суммы резерва под обесценение в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции со счетами для осуществления клиринга.
Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.
(Пункт дополнительно включено с 1 января 2022 года указанием Банка России от 22 сентября 2020 года N 5556-У)
Счет N 30416 "Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения"
3.3. Назначение счета - учет клиринговыми организациями денежных средств и (или) драгоценных металлов (в том числе индивидуального клирингового обеспечения) на их клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют расчеты по итогам клиринга, предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговым организациям и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счет активный.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 10 июня 2019 года указанием Банка России от 25 апреля 2019 года N 5133-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 19 августа 2021 года N 5890-У. - См. предыдущую редакцию)
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.
Счет N 30418 "Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"
3.4. Назначение счета - учет клиринговыми организациями находящихся на их клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют расчеты по итогам клиринга, денежных средств и (или) драгоценных металлов участников клиринга и иных лиц, внесенных в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд). Счет активный.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 10 июня 2019 года указанием Банка России от 25 апреля 2019 года N 5133-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 19 августа 2021 года N 5890-У. - См. предыдущую редакцию)
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.
Счета: N 30420 "Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения"
N 30421 "Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения"
3.5. Назначение счетов - учет в клиринговых организациях денежных средств и (или) драгоценных металлов (в том числе индивидуального клирингового обеспечения) участников клиринга и иных лиц - резидентов (счет N 30420) и участников клиринга и иных лиц - нерезидентов (счет N 30421), зачисленных на клиринговый счет и предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счета пассивные.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 10 июня 2019 года указанием Банка России от 25 апреля 2019 года N 5133-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 19 августа 2021 года N 5890-У. - См. предыдущую редакцию)
Порядок ведения аналитического учета определяется клиринговой организацией. При этом по каждому клиринговому счету, открытому на балансовом счете N 30416, аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах и (или) драгоценных металлах, предназначенных для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, денежных средствах и (или) драгоценных металлах, являющихся предметом индивидуального клирингового обеспечения, по каждому участнику клиринга и иному лицу, внесшему их на клиринговый банковский счет.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 10 июня 2019 года указанием Банка России от 25 апреля 2019 года N 5133-У. - См. предыдущую редакцию)
Счета: N 30422 "Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"
N 30423 "Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"