Счет N 205 "Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах"
2.13. Балансовый счет первого порядка 205 "Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах" включает счета второго порядка, предназначенные для учета денежных средств на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах. Счета N 20501, N 20502, N 20507, N 20508 активные, счета N 20503, N 20504, N 20505, N 20506 пассивные.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 22 сентября 2020 года N 5556-У. - См. предыдущую редакцию)
Счета: N 20501 "Расчетные счета в кредитных организациях"
N 20502 "Расчетные счета в банках-нерезидентах"
2.14. Назначение счетов - учет денежных средств в рублях и иностранной валюте на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
По дебету счета отражаются: денежные средства в оплату уставного капитала некредитной финансовой организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные кредиты и займы; платежи от клиентов и прочих дебиторов, а также поступления по финансово-хозяйственным операциям.
По кредиту счета отражаются: выданные займы и погашенные кредиты; размещенные депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах; переводы денежных средств для приобретения ценных бумаг; получение наличных денежных средств; переводы денежных средств в оплату налогов, во внебюджетные и другие фонды, в оплату сумм процентов и комиссий; выплаты по операциям страхования (сострахования) и перестрахования; выплаты по пенсионной деятельности, прочие платежи клиентам, а также платежи по финансово-хозяйственным операциям.
Аналитический учет ведется по каждому расчетному счету.
Счета: N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях"
N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах"
2.15. Назначение счетов - учет кредитов, полученных при недостатке средств в рублях и иностранной валюте на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
По дебету счетов отражаются погашение кредитов, полученных при недостатке средств на расчетном счете, включая начисленные проценты, в корреспонденции с расчетными счетами в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
По кредиту счетов отражаются суммы кредитов, полученных при недостатке средств на расчетном счете, в корреспонденции с расчетными счетами в кредитных организациях и банках-нерезидентах, а также начисление процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных расходов.
Аналитический учет ведется отдельно по каждому кредитору и договору.
Счета: N 20505 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях"
N 20506 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах"
2.16. Назначение счетов - отражение резервов под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
По кредиту счета начисляются суммы создаваемого резерва, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.
По дебету счета списываются суммы резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции с соответствующими расчетными счетами.
Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.
Счета: N 20507 "Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в кредитных организациях"
(Наименование счета дополнительно включено с 1 января 2022 года указанием Банка России от 22 сентября 2020 года N 5556-У)
N 20508 "Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в банках-нерезидентах"
(Наименование счета дополнительно включено с 1 января 2022 года указанием Банка России от 22 сентября 2020 года N 5556-У)
2.16_1. Назначение счетов - учет процентных доходов, начисленных на сумму остатка денежных средств на расчетных счетах, в том числе на сумму неснижаемого остатка денежных средств на расчетных счетах.
По дебету счетов N 20507 и N 20508 отражаются суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.