6.1. Оценка финансового состояния юридического лица в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) проводится на основе его бухгалтерской (финансовой) отчетности, расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), а также сведений о фактах хозяйственной жизни (при их представлении) в следующих случаях.
6.1.1. При решении вопроса о возможности государственной регистрации фонда при его создании - на последнюю месячную дату, предшествующую дате представления документов.
6.1.2. При решении вопроса о выдаче предварительного согласия Банка России - на последнюю месячную дату, предшествующую дате представления документов.
6.1.3. При решении вопроса о выдаче последующего одобрения Банка России - на последнюю месячную дату, предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда.
6.3. Если оплата акций фонда осуществлялась юридическим лицом несколькими этапами, то оценка финансового состояния в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) при решении вопроса о выдаче последующего одобрения Банка России проводится на последнюю месячную дату, предшествующую последней дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда.
6.4. Стоимость чистых активов юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, рассчитывается в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6.5. Расчет чистых активов осуществляется юридическим лицом на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и бухгалтерского учета.
6.6. Стоимость чистых активов в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник средств для приобретения акций фонда и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров фонда, уменьшается:
на сумму просроченной более 90 календарных дней дебиторской задолженности, составляющей более пяти процентов активов юридического лица (за вычетом сформированных по ней резервов по сомнительным долгам);
на сумму дебиторской задолженности хозяйственных обществ (за вычетом сформированных по ней резервов по сомнительным долгам) и финансовых вложений в хозяйственные общества (за вычетом сформированных по ним резервов под обесценение финансовых вложений), которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами);
на сумму акций, находящихся в перекрестном владении с другим учредителем фонда (юридическим лицом, приобретающим акции фонда), а также сумму акций фонда, находящихся в перекрестном владении учредителя фонда (юридического лица, приобретающего акции фонда) и фонда. Уменьшение стоимости чистых активов на сумму акций (долей), находящихся в перекрестном владении, рассчитанную исходя из их номинальной стоимости, осуществляется в случаях, когда перекрестное владение составляет более пяти процентов акций (долей). Доля участия (прямого или косвенного) одного юридического лица в другом юридическом лице в целях определения стоимости акций (долей), находящихся в перекрестном владении, определяется в порядке, установленном статьей 105_2 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824);
на сумму финансовых вложений в акции фонда и акции (доли) кредитных организаций;
на сумму скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, указанную в полученном предварительном согласии Банка России на приобретение акций фонда и (или) акций (долей) кредитной организации, не реализованном на дату представления документов (на дату оплаты акций (долей), или на неиспользованную часть этой суммы, если предварительное согласие Банка России было реализовано частично;
на сумму уставного капитала, которая оплачена, но соответствующие изменения, внесенные в устав юридического лица, связанные с увеличением уставного капитала, не зарегистрированы в установленном порядке.
6.7. Величина скорректированных чистых активов (собственных средств) лица, приобретающего (приобретшего) акции фонда и (или) совершающего сделку (сделки), направленную (направленные) на установление контроля в отношении акционеров фонда (в случаях, указанных в подпунктах 4.1.4-4.1.6 пункта 4.1 настоящего Положения, совокупная величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лиц, представивших ходатайство), признается достаточной, если она не меньше:
стоимости приобретаемых (приобретенных) акций фонда, рассчитанной исходя из цены размещения (реализации) одной акции и количества акций;
величины (части) собственных средств фонда в случаях, указанных в подпунктах 4.1.3-4.1.6 пункта 4.1 настоящего Положения.
6.8. Оценка финансового состояния в целях установления достаточности чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) проводится на основании справки о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда), составленной в соответствии с нормативным правовым актом, устанавливающим порядок и сроки определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, на последний день календарного месяца (последний рабочий день календарного месяца), предшествующего дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России - предшествующего дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда).
Стоимость чистых активов, указанная в справке о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда), в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник средств для приобретения акций фонда и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров фонда, уменьшается на величину, указанную в абзаце шестом пункта 6.6 настоящего Положения.
Достаточность скорректированных чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) определяется в соответствии с пунктом 6.7 настоящего Положения.
6.9. В случае если акции фонда приобретаются доверительным управляющим при осуществлении доверительного управления имуществом, оценка финансового состояния в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) проводится в отношении учредителя доверительного управления имуществом в порядке, установленном настоящим Положением.
6.10. Величина чистых активов (собственных средств) фонда, которая может рассматриваться как источник приобретения акций другого фонда и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров другого фонда, рассчитывается в соответствии с Указанием Банка России N 3415-У.
Величина собственных средств фонда, рассчитанная в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник средств для приобретения акций другого фонда и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров другого фонда, уменьшается в соответствии с пунктом 6.6 настоящего Положения.
Достаточность скорректированных чистых активов фонда определяется в соответствии с пунктом 6.7 настоящего Положения.
6.11. Оценка финансового состояния в целях установления достаточности скорректированных собственных средств некоммерческой организации проводится путем сопоставления в порядке, установленном настоящим Положением, величины (части) собственных средств фонда или стоимости приобретаемых (приобретенных) акций фонда с суммой итога по разделу "Целевое финансирование" бухгалтерского баланса, форма которого утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 августа 2010 года N 18023, 13 декабря 2011 года N 22599, 4 октября 2012 года N 25592, 29 декабря 2012 года N 26501, 30 апреля 2015 года N 37103 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 30 августа 2010 года N 35, Российская газета от 26 декабря 2011 года, от 17 октября 2012 года, от 18 января 2013 года, "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 6 мая 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 66н), уменьшенной на суммы корректировок, указанные в абзацах втором, третьем, пятом и шестом пункта 6.6 настоящего Положения, а также на сумму имущества, переданного некоммерческому партнерству его членами, за исключением членских взносов. Сведения о сумме имущества, переданного некоммерческому партнерству его членами, представляются в составе документов для оценки финансового состояния.
6.12. Чистые активы (собственные средства) иностранного юридического лица рассчитываются в соответствии с методикой, установленной уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, или в соответствии с пунктом 6.4 настоящего Положения (далее - чистые активы (собственные средства) иностранного юридического лица). Экономическое содержание показателя чистых активов (собственных средств) иностранного юридического лица должно соответствовать применяемому в Российской Федерации понятию чистых активов, определяемому как разница между суммой активов и суммой обязательств юридического лица.
Стоимость чистых активов (собственных средств) иностранного юридического лица в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник средств для приобретения акций фонда и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров фонда, уменьшается в соответствии с пунктом 6.6 настоящего Положения.
Банк России (уполномоченное структурное подразделение) имеет право запрашивать у иностранного юридического лица или фонда, представившего документы для оценки финансового состояния иностранного юридического лица, установленную уполномоченным органом соответствующего иностранного государства методику, на основании которой проводился расчет чистых активов (собственных средств).