О внесении изменений в распоряжения ОАО "РЖД" от 1 августа 2006 года N 1594р и от 21 февраля 2009 года N 356р
УТВЕРЖДЕНЫ
распоряжением ОАО "РЖД"
от 1 августа 2006 года N 1594р
(в ред. распоряжения ОАО "РЖД"
от 12 января 2011 года N 17р)
Типовые условия расчетов ОАО "РЖД" по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиком по которым является ОАО "РЖД"
N | Вид договора | Процент предоплаты | Срок авансирования | Этапность | Срок окончательного расчета | Обеспечительные меры (гарантийные удержания, банковские гарантии, штрафные санкции |
1. | Договор поставки сырья, материалов и иных аналогичных ценностей | авансовые платежи не предусмотрены | X | может быть предусмотрена | 30 дней | не требуется |
2. | Договор поставки топлива и горюче-смазочных материалов (в т.ч. по топливным картам), нефтепродуктов, кислорода (в т.ч. жидкого), услуги транспортировки газа | допустимо в отдельных случаях, по решению руководителя филиала, предусматривать условие об установлении аванса в размере до 100 процентов | расчетный месяц | может быть предусмотрена | 30 дней при установлении аванса менее 100 процентов, однако допустимо в отдельных случаях, по решению руководителя филиала, предусматривать условие о сроках окончательного расчета, отличных от типовых | очередной авансовый платеж по каждому договору допускается осуществлять только при условии погашения контрагентом ранее выданного аванса не менее чем на 80 процентов |
3. | Договор поставки оборудования | до 15 процентов от цены поставки | 60 дней | единовременная поставка | 30 дней | 1. наличие банковской гарантии возврата аванса |
до 15 процентов от стоимости этапа поставки товара | 60 дней | может быть предусмотрена | 30 дней | на сумму аванса по договору обязательно в случае договоров с нерезидентами | ||
4. | Договор поставки подвижного состава | до 25 процентов от цены договора | 60 дней | единовременная поставка | 30 дней | 1. наличие банковской гарантии возврата аванса |
(в т.ч. тяговый состав) | до 25 процентов от стоимости ежемесячно поставляемого товара, но в любом случае не более 25 процентов квартального объема поставки | не ранее 20-го числа месяца, предшествующего месяцу поставки товара | календарный месяц | 30 дней | обязательно в случае договоров с нерезидентами на сумму аванса по договору | |
5. | Договор поставки грузовых и легковых автомобилей, а также автотракторной техники | до 30 процентов от цены этапа | 30 дней | может быть предусмотрена | 30 дней | штрафные санкции за каждый день просрочки поставки не менее 1/365-ой ставки рефинансирования ЦБ РФ на день просрочки, увеличенной на 3 процентных пункта, взятой от стоимости выданного аванса |
6. | Договор на приобретение периодических изданий (в том числе подписка на газеты, журналы и специальную литературу) | допустимо в отдельных случаях, по решению руководителя филиала, предусматривать условие об установлении аванса в размере до 100 процентов | согласно условиям подписки, но не более 6 месяцев | не предусмотрена | 30 дней при установлении аванса менее 100 процентов, однако допустимо в отдельных случаях, по решению руководителя филиала, предусматривать условие о сроках окончательного расчета, отличных от типовых | не требуется |
7. | Договоры поставки, в т.ч.: | допустимо в отдельных случаях, по решению руководителя филиала, предусматривать условие об установлении аванса в размере до 100 процентов | расчетный месяц | не предусмотрена | 30 дней при установлении аванса менее 100 процентов, однако допустимо в отдельных случаях, по решению руководителя филиала, предусматривать условие о сроках окончательного расчета, отличных от типовых | очередной авансовый платеж по каждому договору допускается осуществлять только при условии отсутствия у контрагента дебиторской задолженности (в т.ч. авансов выданных) |
8) приобретение ресурсных материалов для копировально-множительной техники (изнашиваемые комплектующие изделия и материалы, требующие периодической замены в процессе эксплуатации); | ||||||
8. | Прочие договоры поставки | авансовые платежи не предусмотрены | X | не предусмотрена | 30 дней | не требуется |
9. | Договор подряда на выполнение строительно- | авансовые платежи не предусмотрены | X | может быть предусмотрена | 30 дней | гарантийные удержания составляют не менее 5 процентов стоимости этапа выполненных работ; оплата удержаний производится после ввода объекта в эксплуатацию в течение 30 календарных дней после ввода объекта в эксплуатацию в установленном порядке (в т.ч. приемка государственной комиссией) |
10. | Договор подряда на выполнение капитального ремонта (кроме капитального ремонта подвижного состава) | авансовые платежи не предусмотрены | X | может быть предусмотрена | 30 дней | гарантийные удержания составляют не менее 5 процентов стоимости этапа выполненных работ; оплата удержаний производится через 30 дней после завершения работ по договору |
11. | Договор подряда на выполнение проектных и изыскательских работ, НИОКР | авансовые платежи не предусмотрены | X | может быть предусмотрена | 30 дней | гарантийные удержания составляют не менее 5 процентов стоимости этапа выполненных работ; оплата удержаний производится через 30 дней после завершения работ по договору |
12. | Договор подряда на выполнение капитального ремонта (в т.ч. модернизации) подвижного состава (в т.ч. тягового) | не более 15 процентов от стоимости ежемесячного объема работ | не ранее 20-го числа месяца, предшествующего расчетному | календарный месяц | 30 дней | штрафные санкции за каждый день просрочки выполнения работ не менее 1/365-й ставки рефинансирования ЦБ РФ на день просрочки, увеличенной на 3 процентных пункта, взятой от стоимости выданного аванса |
13. | Договоры подряда на выполнение иных работ и услуг (в т.ч. сервисное обслуживание объектов и др.) | авансовые платежи не предусмотрены | X | календарный месяц | 30 дней | не требуется |
14. | Договоры аутсорсинга, предметом которых является оказание услуг, выполнение работ, связанных с обеспечением соблюдения технологии перевозочного процесса, в т.ч. химчистка (стирка) текстильных изделий офисных помещений, уборка офисных помещений и территорий, прилегающих к офисным зданиям | не более 20 процентов от стоимости ежемесячного объема работ | расчетный месяц | календарный месяц | 30 дней | не требуется |
15. | Договоры возмездного оказания услуг: 1) медицинские, в т.ч. по договорам, заключаемым с негосударственными учреждениями здравоохранения на оказание услуг по медицинским осмотрам; 2) аудиторские; 3) консультационные; 4) информационные; 5) услуги по обучению | авансовые платежи не предусмотрены | X | может быть предусмотрена | 30 дней | не требуется |
16. | Договоры, заключаемые с уполномоченными муниципальными организациями на предмет сертификации, лицензирования, технической инвентаризации, государственной экспертизы, стандартизации и метрологии | допустимо в отдельных случаях, по решению руководителя филиала, предусматривать условие об установлении аванса в размере до 100 процентов | не ранее 30 дней до начала периода оказания услуг (выполнения работ) | может быть предусмотрена | 30 дней при установлении аванса менее 100 процентов, однако допустимо в отдельных случаях, по решению руководителя филиала, предусматривать условие о сроках окончательного расчета, отличных от типовых | не требуется |
17. | Договоры поставки, электроэнергии, теплоэнергии, газа, оказания услуг связи, водоснабжения и водоотведения | допустимо в отдельных случаях, по решению руководителя филиала, предусматривать условие об установлении аванса в размере до 100 процентов | 30 дней | календарный месяц | 30 дней при установлении аванса менее 100 процентов, однако, допустимо в отдельных случаях, по решению руководителя филиала, предусматривать условие о сроках окончательного расчета, отличных от типовых | очередной авансовый платеж по каждому договору (по решению руководителя) допускается осуществлять только при условии погашения контрагентом ранее выданного аванса не менее чем на 80 процентов, а также отсутствия у контрагента дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам за выполненные работы, оказанные услуги или поставку товаров контрагенту со стороны филиала ОАО "РЖД" |
18. | Договор аренды недвижимого имущества | авансовые платежи не предусмотрены | календарный месяц | до 10-го числа месяца, следующего за расчетным | не требуется | |
19. | Договор аренды движимого имущества | авансовые платежи не предусмотрены | X | календарный месяц | до 10-го числа месяца, следующего за расчетным | не требуется |
20. | Договоры на оказание услуг: | допустимо в отдельных случаях, по решению руководителя филиала, предусматривать условие об установлении аванса в размере до 100 процентов | расчетный месяц | не предусмотрена | 30 дней при установлении аванса менее 100 процентов, однако допустимо в отдельных случаях, по решению руководителя филиала, предусматривать условие о сроках окончательного расчета, отличных от типовых | очередной авансовый платеж по каждому договору (по решению руководителя) допускается осуществлять только при условии отсутствия у контрагента дебиторской задолженности (в т.ч. авансов выданных) |
7) поверка и ремонт средств измерений; | ||||||
21. | Договоры на оказание услуг: 1) организация праздников, ассамблей, оказание гостиничных услуг; 2) фрахтование транспорта и бронирование авиабилетов, в т.ч. чартерные рейсы, прочие услуги аэропортов; 3) приобретение путевок на санаторно-курортное лечение | допустимо в отдельных случаях, по решению руководителя филиала, предусматривать условие об установлении аванса в размере до 100 процентов | 60 дней | не предусмотрена | 30 дней при установлении аванса менее 100 процентов, однако допустимо в отдельных случаях, по решению руководителя филиала, предусматривать условие о сроках окончательного расчета, отличных от типовых | не требуется |
22. | Договор на разработку программного обеспечения | не более 15 процентов от стоимости договора | в течение 30 дней после заключения договора | не предусмотрена | 30 дней | 1. при переводе программного обеспечения в опытную эксплуатацию гарантийные удержания составляют не менее 20 процентов от стоимости работ |
23. | Прочие договоры | авансовые платежи не предусмотрены | X | не предусмотрена | 30 дней | не требуется |
1) Типовой срок действия договора составляет не более 12 календарных месяцев.
2) Сроки типовых расчетов указаны в календарных днях.
3) Условия авансовых платежей и сроков окончательного расчета определяются согласно настоящим типовым условиям расчетов для всех видов договоров, заключаемых с юридическими лицами, со стоимостью более 300 тысяч рублей (без НДС). По договорам с юридическими лицами со стоимостью менее 300 тысяч рублей (без НДС) допускается предусматривать по решению руководителя филиала или заместителя руководителя филиала по экономике и финансам условие об установлении предоплаты в размере до 100 процентов от стоимости договора, с выплатой аванса не ранее 30 дней до даты поставки (оказания услуг, выполнения работ), а также условие об установлении срока окончательного расчета, отличного от типового (в т.ч. об оплате обязательств до наступления предельного срока оплаты). Обеспечительные меры платежа по договорам со стоимостью менее 300 тысяч рублей (без НДС) определяются филиалом самостоятельно.
Заключение в одном финансовом году нескольких договоров с одним контрагентом по одной номенклатуре поставок или со схожими видами работ (услуг) со стоимостью каждого договора менее 300 тысяч рублей (без НДС), но общая стоимость которых составляет более 300 тысяч рублей (без НДС), допускается только на типовых условиях расчетов, указанных в таблице.
4) Поставка товарно-материальных ценностей (ТМЦ), выполнение работ и оказание услуг со стороны физических лиц и индивидуальных частных предпринимателей в адрес ОАО "РЖД" осуществляются без их предварительной предоплаты, с окончательным расчетом в течение 5 дней после возникновения обязательств.
5) Этапность является договорным условием о возможности документарного подтверждения приемки-сдачи части выполненных работ (оказанных услуг) или части поставки ТМЦ по итогам установленного интервала времени (этапа) в рамках установленной стоимости и срока действия договора и предусматривается в календарных планах работ (услуг) или графиках поставок в заключаемых договорах. В случае если типовыми условиями этапность не предусмотрена, документарное подтверждение приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг), поставок ТМЦ осуществляется только после полного выполнения работ (оказания услуг) или полного выполнения поставок ТМЦ по договору. По отдельным видам договоров в типовых условиях расчетах этапность может быть предусмотрена без указания конкретных ее сроков. В этом случае количество этапов и их длительность в календарном плане работ (оказания услуг) или графике поставок по договору в течение срока действия договора определяется филиалом самостоятельно, исходя из рациональной необходимости и обоснованных сроков выполнения работ.
6) Размеры авансовых платежей (в процентах) и сроки их перечисления по вновь заключаемым договорам, плательщиком по которым является ОАО "РЖД", не могут превышать соответствующие размеры авансовых платежей и сроки их перечисления по ранее заключенным договорам.
7) Выплату авансовых платежей по заключаемым договорам допускается осуществлять только при условии:
- отсутствия по контрагенту, которому предполагается выплатить аванс, авансов по состоянию на дату предполагаемого платежа, срок возникновения которых превысил установленный срок авансирования;
- отсутствия на балансе филиала по состоянию на дату выплаты аванса прочей просроченной дебиторской задолженности по контрагенту, которому предполагается выплатить аванс;
- соблюдения обеспечительных мер, установленных условиями расчетов по отдельным видам договоров.
8) Срок авансирования в части договоров, плательщиком по которым является ОАО "РЖД", является сроком, не ранее которого может быть выплачен аванс до момента сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг, поставки ТМЦ) или момента установленного типовыми условиями расчета для отдельных видов договоров, при этом срок авансирования может быть менее установленного. Выплата авансового платежа может осуществляться в любой день с момента получения счета на оплату от поставщика, при соблюдении срока авансирования, установленного типовыми условиями расчетов. В целях недопущения несоразмерного и опережающего авансирования контрагентов срок выплаты аванса в заключаемых договорах (дополнительных соглашениях к ним) определяется исходя из обоснованных сроков изготовления оборудования, выполнения работ, оказания услуг, поставки ТМЦ, но не может превышать срок авансирования, установленный типовыми условиями расчетов.
В случае если по договору предусмотрена этапность, срок авансирования этапа рассчитывается от последнего календарного дня авансируемого этапа работ (услуг, поставок).
9) В части договоров, по которым допускается по решению руководителя филиала авансирование или установление сроков окончательных расчетов, руководитель филиала имеет право и ответственность делегирования принятия указанных решений руководителям структурных подразделений филиала.
10) В части договоров, плательщиком по которым является ОАО "РЖД", срок окончательного расчета является предельным сроком оплаты обязательств с момента получения от исполнителя полного комплекта документов, необходимого для осуществления платежа, при этом условиями договоров могут быть определены более длительные сроки проведения расчетов по сравнению с установленными в таблице.
Окончательный расчет осуществляется на основании комплекта первичных документов: договор, счет, счет-фактура, товарная накладная унифицированной формы или акт приемки выполненных работ, копии сертификатов качества или технических паспортов, заверенные поставщиком копии отгрузочных документов, другие документы, предусмотренные договором, подтверждающие проведение хозяйственной операции, установленные в соответствии с договором, законом или другой правовой нормой. В целях унификации подходов и снижения налоговых рисков датой возникновения обязательств является дата выставленной счет-фактуры.
11) Предельным сроком оплаты в целях казначейского контроля считаются последние 5 дней, предшествующих наступлению предельного срока оплаты, предусмотренного договором.
12) Гарантийное удержание от стоимости выполненных работ (оказанных услуг) или поставляемого оборудования представляет собой договорное условие о возможности удержания заказчиком части стоимости работ (услуг, поставок) для покрытия возможных расходов, вызванных ненадлежащим выполнением подрядчиком (поставщиком) условий договора. Кроме того, гарантийные удержания являются обеспечительной мерой платежа, направленной на обеспечение гарантированно высокого качества оказываемых подрядчиками услуг и покрытия возможных расходов, вызванных ненадлежащим выполнением подрядчиками гарантийных обязательств в отношении качества строительных работ.
Гарантийные удержания взимаются на каждом этапе взаиморасчетов по договору (согласно таблице) с таким расчетом, чтобы их итоговая (удержанная) сумма составляла не менее указанной суммы в процентах от стоимости выполненных работ (услуг), стоимости поставляемого оборудования и т.д.
Сумма гарантийного удержания выплачивается подрядчику в течение установленного срока в календарных днях после выполнения условий договора, связанных с оплатой гарантийных удержаний. Срок действия гарантийного удержания определяется типовыми условиями расчетов. При этом, если типовыми условиями расчетами не предусмотрено иное, по усмотрению руководителя филиала условиями договора также может быть предусмотрен период ответственности за дефекты после ввода объекта в эксплуатацию, в течение которого осуществляются гарантийные удержания.
Если монтаж и пусконаладочные работы по вводу основных средств в эксплуатацию осуществляются в рамках других договоров, то по условиям договора поставки гарантированный платеж должен осуществляться только после полного выполнения монтажа и пусконаладочных работ.
В случае подтверждения исполнения контрагентом обязательства по поставке оборудования, входящего в сметную стоимость строительства объекта, и наличия документов, подтверждающих монтаж и пусконаладку данного оборудования (при отсутствии иных условий по договору), по усмотрению руководителя филиала возможна выплата гарантийных удержаний за поставленное оборудование до ввода объекта капитального строительства в эксплуатацию. В случае наличия рисков существенного влияния данного оборудования на функционирование всего объекта капитального строительства договором необходимо предусмотреть окончательный расчет только после ввода объекта в эксплуатацию.
13) В целях данного распоряжения штрафные санкции являются дополнительными и минимально возможными мерами по недопущению неправомерного использования контрагентами денежных средств ОАО "РЖД" и применяются в безусловном порядке, изложенном в таблице по типовым условиям расчетов. Вместе с тем данные санкции не относятся к санкциям, связанным с покрытием технических и иных других возможных рисков в заключаемых договорах, которые могут значительно превышать вышеуказанные размеры и устанавливаются дополнительно.