Примерная форма анализа бюджетного риска
1. Операция: Формирование свода бюджетных смет главным администратором (администратором) бюджетных средств
2. Наименование риска: Низкое качество содержания и (или) несвоевременность представления документов, представляемых должностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимых для проведения операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
Уровень по | Уровень по критерию "Последствия" | |||
критерию "Вероятность" | Низкий | Умеренный | Высокий | Очень высокий |
Невероятный (от 0 до 20%) | Низкий | Низкий | Низкий | Средний |
Маловероятный (от 20 до 40%) | Низкий | Низкий | Средний | Высокий |
Средний (от 40 до 60%) | Средний | Средний | Высокий | Очень высокий |
Вероятный (от 60 до 80%) | Средний | Высокий | Очень высокий | Очень высокий |
Ожидаемый (от 80 до 100%) | Высокий | Высокий | Очень высокий | Очень высокий |
3. Обоснование уровня риска и предложения по устранению причин риска, применению контрольных действий в отношении операции:
При формировании свода бюджетных смет на 2014 год были выявлены ошибки в документах, представленных для формирования сводной бюджетной сметы у 10 ПБС, кроме того, 4 ПБС несвоевременно представили документы. Считаем, что уровень риска по критерию "Вероятность" - Вероятный. Уровень риска по критерию "Последствия" - умеренный. Операцию необходимо включить в карту внутреннего финансового контроля с применением следующих контрольных действий:
Должностному лицу, ответственному за формирование свода бюджетных смет, необходимо применять следующие контрольные действия:
- сплошной контроль по подведомственности при получении проектов бюджетных смет от получателей бюджетных средств;
- сплошной самоконтроль при формировании документов (заключений, свода бюджетных смет).
Руководителю структурного подразделения необходимо применять выборочный контроль по подчиненности в части представляемых ответственным должностным лицом документов не реже 1 раза в неделю.
Для устранения причин рисков необходимо усилить работу с получателями бюджетных средств по повышению качества содержания и (или) своевременности представления документов для формирования свода бюджетных смет.