16.1. На Листе И производится расчет налоговой базы по доходам от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах.
Определение налоговой базы по доходам от участия в инвестиционных товариществах производится в порядке, установленном статьей 214_5 Кодекса, раздельно по следующим осуществленным в рамках инвестиционного товарищества операциям:
1) с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
2) с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
3) с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 декабря 2016 года приказом ФНС России от 10 октября 2016 года N ММВ-7-11/552@. - См. предыдущую редакцию)
4) с долями участия в уставном капитале организаций;
5) по прочим операциям инвестиционного товарищества;
6) при выходе налогоплательщика из инвестиционного товарищества в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей.
Заполнение строк Листа И производится налогоплательщиком на основании сведений о доходах и об убытках инвестиционного товарищества, предоставляемых ему участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета.
Если налогоплательщик в отчетном налоговом периоде являлся участником нескольких инвестиционных товариществ, то значения строк Листа И определяются путем суммирования соответствующих показателей по всем инвестиционным товариществам, в которых налогоплательщик участвовал в отчетном налоговом периоде.
16.2. В пункте 1 Листа И определяются итоговые показатели по совокупности операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенных в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ.
В подпункте 1.1 указывается общая сумма доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде в рамках участия в инвестиционных товариществах.
В подпункте 1.2 указывается общая сумма расходов, соответствующая доле налогоплательщика в расходах, произведенных управляющими товарищами по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленным в рамках инвестиционных товариществ.
В подпункте 1.3 указывается сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения управляющим товарищам, принимаемая в уменьшение доходов от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ.
В подпункте 1.4 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках участия в инвестиционных товариществах, принимаемая в уменьшение налоговой базы в отчетном налоговом периоде.
В подпункте 1.5 производится расчет размер финансового результата по совокупности операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ. Значение показателя данной строки определяется путем вычитания из показателя строки 010 суммы значений показателей строк 020, 030 и 040. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 042 ставится прочерк.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 19 февраля 2018 года приказом ФНС России от 25 октября 2017 года N ММВ-7-11/822@. - См. предыдущую редакцию)
В подпункте 1.6 указывается сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219_1 Кодекса, принимаемая в уменьшение положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпункте 2 пункта 3 статьи 214_1 Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.
(Абзац дополнительно включен с 19 февраля 2018 года приказом ФНС России от 25 октября 2017 года N ММВ-7-11/822@)
В подпункте 1.7 производится расчет налоговой базы для исчисления налога по совокупности операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ. Значение показателя данной строки определяется как разность между значениями показателей строк 041 и 042. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится прочерк.
(Абзац дополнительно включен с 19 февраля 2018 года приказом ФНС России от 25 октября 2017 года N ММВ-7-11/822@)
____________________________________________________________________
абзац седьмой предыдущей редакции с 19 февраля 2018 года считается абзацем девятым настоящей редакции - приказ ФНС России от 25 октября 2017 года N ММВ-7-11/822@.
____________________________________________________________________
В подпункте 1.8 указывается сумма убытка, полученного по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществленных в рамках инвестиционных товариществ. Значение показателя данной строки определяется как разность между суммой значений показателей строк 020, 030 и значением показателя строки 010. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 060 ставится прочерк.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 19 февраля 2018 года приказом ФНС России от 25 октября 2017 года N ММВ-7-11/822@. - См. предыдущую редакцию)
16.3. В пункте 2 Листа И определяются итоговые показатели по совокупности операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенных в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ.