1. Настоящий Порядок заполнения и представления в налоговые органы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи сообщения об открытии (закрытии) индивидуального инвестиционного счета (далее - Порядок) устанавливает общие правила организации информационного взаимодействия между налоговыми агентами, являющимися источниками дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (их уполномоченными представителями), налоговыми органами, операторами электронного документооборота (далее - участниками информационного обмена) при электронном документообороте сведений, указанных в сообщении об открытии (закрытии) индивидуального инвестиционного счета (далее - Сообщение), представляемом по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - КЭП).
2. Сообщение заполняется налоговым агентом, являющимся источником дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, - профессиональным участником рынка ценных бумаг (брокером или управляющим) (далее - профессиональный участник рынка ценных бумаг) в отношении каждого факта заключения или прекращения (расторжения) договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, который предусматривает открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета, с физическим лицом и представляется непосредственно таким профессиональным участником рынка ценных бумаг либо его уполномоченным представителем.
3. Сообщение представляется профессиональным участником рынка ценных бумаг (его уполномоченным представителем) в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением КЭП профессионального участника рынка ценных бумаг или его представителя через оператора электронного документооборота (далее - оператор ЭДО).
4. В процессе электронного документооборота при представлении Сообщения по телекоммуникационным каналам связи с применением КЭП используются следующие технологические электронные документы:
1) подтверждение даты отправки по форме и формату согласно приложениям N 1 и N 2 к Порядку представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Порядок представления сообщений в электронном виде), утвержденному приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.07.2011, регистрационный номер 21307; Российская газета, 2011, 19 июля), с изменениями, внесёнными приказом ФНС России от 21.11.2011 N ММВ-7-6/790@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.11.2011, регистрационный номер 22728; Российская газета, 2012, 25 января);
2) квитанция о приеме по форме и формату согласно приложениям N 3 и N 4 к Порядку представления сообщений в электронном виде;
3) уведомление об отказе в приеме по форме и формату согласно приложениям N 5 и N 6 к Порядку представления сообщений в электронном виде;
4) информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, по форме и формату согласно приложениям N 10 и N 11 к Порядку представления сообщений в электронном виде;
5) извещение о получении электронного документа (далее - Извещение о получении) по форме и формату согласно приложениям N 7 и N 8 к Порядку представления сообщений в электронном виде.
Извещение о получении формируется на каждый документ и технологический электронный документ из указанных в подпунктах 1, 2, 3, 4 пункта 4 настоящего Порядка.
5. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых Сообщений и технологических электронных документов с КЭП и сертификатов ключей подписи, за исключением Извещения о получении.
6. Участники информационного обмена, за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг (их уполномоченных представителей) не реже одного раза в сутки проверяют поступление Сообщений и технологических электронных документов.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг (их уполномоченные представители) проверяют поступление технологических электронных документов не реже одного раза в сутки с момента направления Сообщения и до окончания документооборота.
7. Направление и получение Сообщений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном использовании средств электронной подписи в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст.2036; N 27, ст.3880; 2012, N 29, ст.3988; 2013, N 14, ст.1668; N 27, ст.3463, ст.3477; 2014, N 26, ст.3390), позволяющих идентифицировать владельца сертификата ключа проверки электронной подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в указанном документе.
8. Квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи участникам информационного обмена выдаются организациями, аккредитованными Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации и выпускающими квалифицированные сертификаты для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи".
9. Представление профессиональным участником рынка ценных бумаг (его уполномоченным представителем) Сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в зашифрованном виде.
10. При представлении Сообщения уполномоченным представителем профессионального участника рынка ценных бумаг документ (копия документа), дающий право на подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в Сообщении, предоставляется налоговому органу до направления Сообщения.
11. Датой представления профессиональным участником рынка ценных бумаг (его уполномоченным представителем) Сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.
12. Сообщение считается принятым налоговым органом, если профессиональному участнику рынка ценных бумаг (его уполномоченному представителю) поступила квитанция о приеме, подписанная КЭП налогового органа.
13. Сообщение не считается принятым, если:
направлено в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием Сообщения (в том числе, направление Сообщения в налоговый орган не по месту нахождения профессионального участника рынка ценных бумаг);
представлено не по установленному формату;
отсутствует КЭП руководителя (иного представителя) профессионального участника рынка ценных бумаг (его уполномоченного представителя) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя (иного представителя) профессионального участника рынка ценных бумаг (его уполномоченного представителя);
отсутствуют полномочия на подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в Сообщении, у представителя профессионального участника рынка ценных бумаг, представившего Сообщение.
14. В случае представления профессиональным участником рынка ценных бумаг (его уполномоченным представителем) уточненного Сообщения в налоговый орган представляется только скорректированное Сообщение.