XIII. Ведение бюджетного, налогового и управленческого учета при исполнении бюджетной сметы | |||||
1 | 13 | 1 | Ненадлежащее оформление документов, закрепляющих за соответствующим структурным подразделением МОУ ФК функции по ведению бюджетного, налогового и управленческого учета в целях обеспечения надлежащего исполнения бюджетной сметы, формированию полной и достоверной информации о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств, формированию отчетности по главе 100 "Федеральное казначейство": | ||
13 | 1 | 1 | отсутствие осуществляемых функций в положении о структурном подразделении МОУ ФК; | ||
13 | 1 | 2 | несоответствие должностных обязанностей, включенных в должностные регламенты сотрудников структурного подразделения МОУ ФК, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК. | ||
2 | 13 | 2 | Недостоверность значений показателей результативности деятельности МОУ ФК в части касающейся ведения бюджетного, налогового и управленческого учета при исполнении бюджетной сметы. | ||
3 | 13 | 3 | Неосуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности. | ||
4 | 13 | 4 | Отсутствие правоустанавливающих документов МОУ ФК (свидетельства о государственной регистрации, учредительных документов и иных правоустанавливающих документов) и/или их несоответствие требованиям законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации: | ||
13 | 4 | 1 | несоответствие правоустанавливающих документов (свидетельства о государственной регистрации, учредительных документов и иных правоустанавливающих документов) требованиям законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации; | ||
13 | 4 | 2 | отсутствие карты объекта учета; | ||
13 | 4 | 3 | прочие нарушения по коду 13.4. | ||
5 | 13 | 5 | Отсутствие документов, определяющих организацию бюджетного учета исполнения бюджетной сметы, и (или) их несоответствие требованиям законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации. | ||
6 | 13 | 6 | Недостатки, установленные проверкой состояния автоматизации бюджетного учета, организации хранения учетных документов. | ||
7 | 13 | 7 | Нарушения, допущенные при осуществлении полномочий получателя средств федерального бюджета: | ||
13 | 7 | 1 | несоблюдение установленного порядка составления и утверждения бюджетной сметы, порядка обоснованности внесения изменений в нее; | ||
13 | 7 | 2 | наличие других источников финансирования, незаконное их образование и расходование; | ||
13 | 7 | 3 | несвоевременность составления и утверждения бюджетных смет по имеющимся источникам финансирования на обеспечение деятельности; | ||
13 | 7 | 4 | прочие нарушения по коду 13.7. | ||
8 | 13 | 8 | Нарушения, допущенные при ведении бюджетного учета нефинансовых активов: | ||
13 | 8 | 1 | несоблюдение порядка формирования документов - оснований, необходимых для отражения в учете операций по нефинансовым активам; | ||
13 | 8 | 2 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в учете операций по принятию, перемещению и списанию нефинансовых активов; | ||
13 | 8 | 3 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в учете операций по начислению амортизации на объекты нефинансовых активов; | ||
13 | 8 | 4 | несоблюдение порядка формирования Книги учета материальных ценностей (ф.0504042) и Карточки учета материальных ценностей (ф.0504043); | ||
13 | 8 | 5 | несоблюдение порядка отражения в учете операций по переоценке объектов нефинансовых активов; | ||
13 | 8 | 6 | несоответствие данных Журнала по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф.0504071) данным Главной книги (ф.0504072); | ||
13 | 8 | 7 | необоснованное списание с балансового (забалансового) учета объектов нефинансовых активов; | ||
13 | 8 | 8 | наличие недостач (хищений) объектов нефинансовых активов, а также непринятие мер по взысканию с виновных лиц, ответственных за хищение; | ||
13 | 8 | 9 | прочие нарушения по коду 13.8. | ||
9 | 13 | 9 | Нарушения, допущенные при ведении учета объектов имущества: | ||
13 | 9 | 1 | несоблюдение порядка ведения учета федерального имущества; | ||
13 | 9 | 2 | наличие фактов сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной (федеральной) собственности; | ||
13 | 9 | 3 | прочие нарушения по коду 13.9. | ||
10 | 33 | 10 | Несоблюдение порядка осуществления бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства: | ||
13 | 10 | 1 | несоответствие объёмов бюджетных инвестиций лимитам бюджетных обязательств; | ||
13 | 10 | 2 | отсутствие документов, подтверждающих обоснованность строительных и ремонтно-строительных работ; | ||
13 | 10 | 3 | отсутствие и/или несоблюдение порядка формирования актов сдачи-приемки выполненных работ (услуг), справки о стоимости выполненных работ (услуг) по формам, утвержденным Федеральной службой государственной статистики (за исключением уплаты авансовых платежей), документов о произведенных работах и затратах и иных документов, подтверждающих выполнение работ (услуг); | ||
13 | 10 | 4 | несоблюдение порядка авансирования работ (услуг) в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации; | ||
13 | 10 | 5 | прочие нарушения по коду 13.10. | ||
11 | 13 | 11 | Несоблюдение порядка ведения бюджетного учета, составления и предоставления бюджетной отчетности в части операций с бюджетными инвестициями в объекты капитального строительства: | ||
13 | 11 | 1 | несоблюдение порядка и/или своевременности отражения в бюджетном учете операций по расходованию средств, осуществляемых управлением в рамках бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Российской Федерации; | ||
13 | 11 | 2 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в бюджетном учете операций по учету строительных материалов, в том числе их списания при осуществлении капитального строительства и ремонтно-строительных работ; | ||
13 | 11 | 3 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в бюджетном учете дебиторской и кредиторской задолженности, образовавшейся в рамках бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Российской Федерации; | ||
13 | 11 | 4 | прочие нарушения по коду 13.11. | ||
12 | 13 | 12 | Нарушения, допущенные при осуществлении кассовых операций: | ||
13 | 12 | 1 | нарушения, допущенные при организации обеспечения сохранности наличных денег и денежных документов; | ||
13 | 12 | 2 | несоблюдение порядка ведения кассовых операций с наличными деньгами: | ||
13 | 12 | 2 | 1 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность оприходования наличных денег в кассу, правильность их выдачи (списания); | |
13 | 12 | 2 | 2 | выдача наличных денег из кассы не по целевому назначению; | |
13 | 12 | 2 | 3 | несоблюдение лимита остатка наличных денег в кассе; | |
13 | 12 | 2 | 4 | несоблюдение порядка ведения учета депонированных сумм; | |
13 | 12 | 2 | 5 | несоблюдение порядка оформления приходных и расходных кассовых ордеров и прилагаемых к ним документов, отсутствие регистрации их в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф.0310003); | |
13 | 12 | 2 | 6 | несоблюдение порядка отражения операций в Кассовой книге (ф.0310004), несоблюдение порядка ведения Кассовой книги; | |
13 | 12 | 2 | 7 | несоответствие сумм оборотов и остатков денежных средств Журнала операций по счету "Касса" (ф.0504071) записям в Кассовой книге (ф.0310004), Журналу операций с безналичными денежными средствами (ф.0504071), Журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф.0504071) и Главной книге (ф.0504072); | |
13 | 12 | 2 | 8 | прочие нарушения по коду 13.12.2. | |
13 | 12 | 3 | несоблюдение порядка ведения кассовых операций с денежными документами: | ||
13 | 12 | 3 | 1 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность оприходования денежных документов в кассу, их выдачи (списания); | |
13 | 12 | 3 | 2 | несоблюдение порядка оформления приходных и расходных кассовых ордеров и прилагаемых к ним документов, регистрация их в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф.0310003); | |
13 | 12 | 3 | 3 | несоблюдение порядка ведения аналитического учета денежных документов; | |
13 | 12 | 3 | 4 | несоблюдение порядка учета операций с денежными документами и их отражения в Журнале по прочим операциям (ф.504071); | |
13 | 12 | 3 | 5 | прочие нарушения по коду 13.12.3. | |
13 | 13 | 13 | Нарушения, допущенные при осуществлении расчетов с подотчетными лицами: | ||
13 | 13 | 1 | несоблюдение порядка выдачи денежных средств и денежных документов под отчет, несвоевременность представления подотчетными лицами авансовых отчетов, отсутствие документов, подтверждающих произведенные расходы, несоблюдение сроков возврата остатка неиспользованного аванса; | ||
13 | 13 | 2 | необоснованность выдачи и использования средств на командировочные расходы, несоблюдение норм командировочных расходов; | ||
13 | 13 | 3 | несоблюдение порядка ведения учета операций по расчетам с подотчетными лицами и отражения их в регистрах бюджетного учета (Журнале операций расчетов с подотчетными лицами (ф.0504071) или Карточке учета средств и расчетов (ф.0504051), Главной книге (ф.0504072); | ||
13 | 13 | 4 | прочие нарушения по коду 13.13. | ||
14 | 13 | 14 | Нарушения, допущенные при осуществлении расчетов по оплате труда (за оказанные услуги): | ||
13 | 14 | 1 | несоблюдение порядка начисления заработной платы по установленным должностным окладам и надбавкам сотрудникам МОУ ФК; | ||
13 | 14 | 2 | несоблюдение порядка выплаты премий, материальной помощи сотрудникам МОУ ФК; | ||
13 | 14 | 3 | несоблюдение порядка расчетов с сотрудниками по дополнительным выплатам (пособиям по временной нетрудоспособности, пособиям по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, очередным отпускам, учебным отпускам, компенсациям за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника, пособиям призывникам в армию и иным расчетам), отражения их в регистрах бюджетного учета; | ||
13 | 14 | 4 | несоблюдение порядка и несвоевременность отражения в бюджетном учете сумм, удержанных по исполнительным листам и иным документам, несвоевременность перечисления удержанных сумм; | ||
13 | 14 | 5 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность исчисления налога на доходы физических лиц, других обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды и перечисления их в бюджеты бюджетной системы; | ||
13 | 14 | 6 | несоблюдение порядка ведения расчетов с сотрудниками несписочного состава (по гражданско-правовым договорам) за оказанные услуги, несоблюдение порядка расчетов по налогам на доходы физических лиц и обязательным платежам в государственные внебюджетные фонды; | ||
13 | 14 | 7 | несоответствие данных Журнала операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям (ф.0504071) данным Главной книги (ф.0504072); | ||
13 | 14 | 8 | прочие нарушения по коду 13.14. | ||
15 | 13 | 15 | Нарушения, допущенные при осуществлении учета средств, находящихся в расчетах: | ||
13 | 15 | 1 | наличие дебиторской и кредиторской задолженности, необоснованность записей в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками (ф.0504071), несоответствие данным, отраженным в актах сверок на отчетную дату; | ||
13 | 15 | 2 | наличие случаев необоснованного списания дебиторской (кредиторской) задолженности; | ||
13 | 15 | 3 | несоблюдение порядка и несвоевременность отражения в бюджетном учёте операций по начислению и перечислению налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет бюджетной системы Российской Федерации; | ||
13 | 15 | 4 | несоответствие сумм оборотов по Журналам операций (ф.0504071) записям в регистрах бюджетного учета и Главной книге (ф.0504072); | ||
13 | 15 | 5 | прочие нарушения по коду 13.15. | ||
16 | 13 | 16 | Нарушения, допущенные при осуществлении расчетов с безналичными денежными средствами: | ||
13 | 16 | 1 | необоснованность ведения учетных операций по расчетам по платежам из бюджета; | ||
13 | 16 | 2 | отсутствие соответствующих документов, подтверждающих проведение операций на лицевом счете МОУ ФК (заявок на кассовый расход, квитанций к Объявлению на взнос наличными, заявок на получение наличных денежных средств и иных документов, являющихся основанием для осуществления операций); | ||
13 | 16 | 3 | необоснованность оформления бухгалтерских записей; | ||
13 | 16 | 4 | несоответствие сумм оборотов и остатков денежных средств, отраженных в журналах операций с безналичными денежными средствами, выпискам из лицевых счетов и данным Главной книги (ф.0504072); | ||
13 | 16 | 5 | прочие нарушения по коду 13.16. | ||
17 | 13 | 17 | Нарушения, допущенные по ведению бюджетного учета: | ||
13 | 17 | 1 | несоблюдение порядка ведения учета бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, доведенных получателю бюджетных средств; | ||
13 | 17 | 2 | несоблюдение порядка по ведению учета утвержденных сметных назначений; | ||
13 | 17 | 3 | несоблюдение порядка по ведению учета принятых бюджетных обязательств текущего финансового года в разрезе источников финансирования; | ||
13 | 17 | 4 | несоответствие данных Журнала по прочим операциям (ф.0504071) данным Главной книги (ф.0504072); | ||
13 | 17 | 5 | прочие нарушения по коду 13.17. | ||
18 | 13 | 18 | Нарушения, допущенные при проведении инвентаризации нефинансовых активов, финансовых активов и обязательств, оформлении результатов инвентаризации. | ||
19 | 13 | 19 | Нарушения, допущенные при использовании бюджетных средств: | ||
13 | 19 | 1 | несоблюдение порядка отнесения затрат на соответствующие коды классификации операций сектора государственного управления при проведении наличных и безналичных расчетов; | ||
13 | 19 | 2 | нерезультативное и неэффективное использования бюджетных средств, выделенных на приобретение товаров (работ, услуг); | ||
13 | 19 | 4 | несоблюдение порядка ведения реестра закупок; | ||
13 | 19 | 5 | расходование доведенных лимитов бюджетных обязательств на информационно-техническое обеспечение и на обеспечение защиты информации не в соответствии с согласованными обоснованиями потребностей; | ||
13 | 19 | 6 | прочие нарушения по коду 13.19. | ||
20 | 13 | 20 | Нарушения, установленные при проверке анализа исполнения бюджетной сметы МОУ ФК: | ||
13 | 20 | 1 | необоснованное отклонение показателей кассового исполнения от плановых показателей; | ||
13 | 20 | 2 | прочие нарушения по коду 13.20. | ||
21 | 13 | 21 | Нарушения, допущенные при составлении периодической и годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета: | ||
13 | 21 | 1 | несвоевременность представления и/или недостоверность отчетности МОУ ФК; | ||
13 | 21 | 2 | несоблюдение порядка составления и/или несвоевременность представления отчетности в налоговые и другие органы; | ||
13 | 21 | 3 | прочие нарушения по коду 13.21. | ||
22 | 13 | 22 | Несоблюдение порядка осуществления бюджетных полномочий администратора доходов Федерального бюджета по главе 100 "Федеральное казначейство": | ||
13 | 22 | 1 | нарушения, допущенные при исчислении, полноты и своевременности осуществления платежей в федеральный бюджет, в том числе пеней и штрафов; | ||
13 | 22 | 2 | несоблюдение порядка принятия решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, в том числе пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы; | ||
13 | 22 | 3 | несоблюдение порядка принятия решений о зачете (уточнении) платежей в федеральный бюджет; | ||
13 | 22 | 4 | нарушения, допущенные при заполнении (составлении) и отражении в бюджетном учете первичных документов по администрируемым доходам федерального бюджета; | ||
13 | 22 | 5 | нарушения, допущенные при формировании и представлении сведений и бюджетной отчетности в Федеральное казначейство по администрируемым доходам федерального бюджета; | ||
13 | 22 | 6 | нарушения, допущенные при доведении до плательщиков сведений о реквизитах счетов и информации, необходимой для заполнения расчетных документов при перечислении средств в доход федерального бюджета. | ||
23 | 13 | 23 | Другие нарушения по разделу XIII "Ведение бюджетного, налогового и управленческого учета при исполнении бюджетной сметы" Типовой программы проверки МОУ ФК, в том числе по результатам проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения. | ||