Порядок представления отчетности по форме 0409818 "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации"
1. Отчетность по форме 0409818 "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации" (далее - Отчет) составляется на основании данных отчета об изменениях в капитале, являющегося частью консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, не являющихся головными организациями банковской группы и участниками банковской группы (далее - финансовая отчетность кредитных организаций), составленной, проаудированной и опубликованной в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст.4177; 2011, N 48, ст.6728; 2012, N 53, ст.7607; 2013, N 30, ст.4084; 2014, N 19, ст.2316; N 45, ст.6154) (далее - опубликованный и проаудированный отчет).
2. Статьи в Отчете располагаются в соответствии с порядком их расположения в опубликованном и проаудированном отчете.
3. Отчет составляется в тысячах рублей. В случае если информация в опубликованном и проаудированном отчете представлена в миллионах рублей, в Отчете допускается округление до тысяч путем добавления "000". Одновременно кредитная организация дополнительно раскрывает используемую в консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций степень округления при представлении существенной информации в Отчете.
4. Для формирования Отчета используются следующие коды:
Номер кода | Наименование кода |
1 | 2 |
[81801] | Уставный капитал |
[81802] | Добавочный капитал |
[81803] | Собственные акции, выкупленные у акционеров |
[81804] | Эмиссионный доход |
[81805] | Фонд переоценки финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи |
[81829] | Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
[81806] | Фонд переоценки основных средств |
[81856] | Фонд переоценки основных средств, нематериальных активов, материальных запасов |
[81807] | Фонд накопленных курсовых разниц |
[81830] | Фонд хеджирования денежных потоков |
[81831] | Фонд переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами |
[81832] | Прочие фонды |
[81808] | Нераспределенная прибыль (накопленный дефицит) |
[81833] | Прочие компоненты капитала |
[81809] | ..........................................(наименование статьи) |
[81834] | ..........................................(наименование статьи) |
[81835] | ..........................................(наименование статьи) |
[81836] | ..........................................(наименование статьи) |
[81837] | ..........................................(наименование статьи) |
[81810] | Итого капитал, приходящийся на акционеров материнского банка |
[81811] | Неконтрольные доли участия |
[81812] | ..........................................(наименование статьи) |
[81838] | ..........................................(наименование статьи) |
[81839] | ..........................................(наименование статьи) |
[81840] | ..........................................(наименование статьи) |
[81841] | ..........................................(наименование статьи) |
[81813] | Всего собственных средств |
[81842] | Итого капитала (дефицит капитала) |
[81843] | Остаток на начало периода |
[81814] | Прибыль (убыток) за период |
[81844] | Эмиссия акций: |
[81844.1] | номинальная стоимость |
[81844.2] | эмиссионный доход |
[81815] | Чистое изменение стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи |
[81816] | Чистый результат от операций с собственными акциями, выкупленными у акционеров |
[81857] | Покупка (продажа) собственных акций, выкупленных у акционеров |
[81817] | Совокупный доход за отчетный период |
[81845] | Совокупный доход (убыток) |
[81846] | Прочий совокупный доход |
[81818] | Выбытие инвестиций, имеющихся в наличии для продажи |
[81819] | Курсовые разницы по зарубежным операциям |
[81820] | Приобретение неконтрольных долей участия |
[81847] | Приобретение неконтрольных долей участия и другие операции с капиталом |
[81821] | Объединение компаний |
[81822] | Приобретение дочерних компаний |
[81823] | Увеличение уставного капитала дочерних компаний |
[81824] | Выбытие дочерних компаний |
[81825] | Дивиденды объявленные: |
[81825.1] | по обыкновенным акциям |
[81825.2] | по привилегированным акциям |
[81848] | Выплаты, основанные на акциях |
[81826] | Перенос инструментов с правом предъявления к погашению в обязательства |
[81827] | Обязательства по приобретению неконтрольных долей участия |
[81828] | ..........................................(наименование статьи) |
[81849] | ..........................................(наименование статьи) |
[81850] | ..........................................(наименование статьи) |
[81851] | ..........................................(наименование статьи) |
[81852] | ..........................................(наименование статьи) |
[81853] | Влияние изменений учетной политики и исправления ошибок, воздействие перехода на новые или пересмотренные МСФО |
[81854] | Остаток на начало периода (после пересчета) |
[81855] | Остаток на конец периода |
5. Выбор кода для заполнения графы 1 Отчета осуществляется исходя из экономического содержания статьи опубликованного и проаудированного отчета.
В случае если в опубликованном и проаудированном отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, в отношении данной статьи в графе 1 Отчета приводятся соответствующие коды через запятую.
В случае если в опубликованном и проаудированном отчете отдельная статья содержит подстатьи, расшифровывающие ее отдельные составляющие, в графе 1 Отчета в отношении подстатей указываются коды, соответствующие экономическому содержанию подстатей. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном отчете. В графе 1 в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ "-". Пример заполнения приведен в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".
В случае отсутствия в указанном перечне кодов, соответствующих экономическому содержанию статьи опубликованного и проаудированного отчета, при заполнении Отчета используются коды без наименования (например, 81839, 81840). При использовании указанных кодов наименование статьи в графе 2 Отчета приводится в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом. Строки с указанными кодами располагаются по строкам Отчета в соответствии с их порядком в опубликованном и проаудированном отчете и не подлежат суммированию в случае, если каждая из таких статей в опубликованном и проаудированном отчете отражена в качестве отдельной строки.
6. В графе 2 Отчета указывается наименование статьи в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом.
7. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, их номера указываются через запятую.
8. В графах 4-7 Отчета указываются наименования компонентов капитала в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом. Код компонента капитала указывается в соответствии с Перечнем кодов Отчета, приведенном в пункте 4 настоящего Порядка.
9. По строкам, относящимся к предыдущему отчетному периоду, после цифрового обозначения кода через символ "-" добавляются буквы "ПГ", а для показателей отчетного года также через символ "-" буквы "ОГ".
10. В Отчете:
увеличение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "минус";
уменьшение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";
увеличение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";
уменьшение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "минус";
дебетовый оборот отражается со знаком "минус";
кредитовый оборот отражается со знаком "плюс".
11. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России в следующем порядке.
11.1. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), не являющимися головными кредитными организациями банковских групп и участниками банковских групп:
по состоянию на 1 июля - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования промежуточной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 10 сентября отчетного года;
по состоянию на 1 января - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 10 июня отчетного года.
11.2. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), являющимися головными кредитными организациями банковских групп: