Порядок представления отчетности по форме 0409816 "Отчет о совокупном доходе кредитной организации"
1. Отчетность по форме 0409816 "Отчет о совокупном доходе кредитной организации" (далее - Отчет) составляется на основании данных отчета о прибыли или об убытке и прочем совокупном доходе кредитной организации, являющихся частью консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, не являющихся головными организациями банковской группы и участниками банковской группы (далее - финансовая отчетность кредитных организаций), составленной, проаудированной и опубликованной в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст.4177; 2011, N 48, ст.6728; 2012, N 53, ст.7607; 2013, N 30, ст.4084; 2014, N 19, ст.2316; N 45, ст.6154) (далее - опубликованный и проаудированный отчет).
2. Статьи в Отчете располагаются в соответствии с порядком их расположения в опубликованном и проаудированном отчете. Включению в Отчет подлежат статьи опубликованного и проаудированного отчета, имеющие числовые значения.
3. Отчет составляется в тысячах рублей. В случае если информация в опубликованном и проаудированном отчете представлена в миллионах рублей, в Отчете допускается округление до тысяч путем добавления "000". Одновременно кредитная организация дополнительно раскрывает используемую в консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций степень округления при представлении существенной информации в Отчете.
4. Для формирования Отчета используются следующие коды:
Номер кода | Наименование кода |
1 | 2 |
[81601.1] | Процентные доходы |
[81601.1.1] | Процентные доходы от кредитов клиентам |
[81601.1.7] | Процентные доходы от кредитов и дебиторской задолженности кроме задолженности по финансовой аренде |
[81601.1.2] | Процентные доходы по средствам, находящимся в кредитных организациях |
[81601.1.3] | Процентные доходы от торговых ценных бумаг |
[81601.1.4] | Процентные доходы от ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
[81601.1.8] | Процентные доходы от долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
[81601.1.9] | Процентные доходы от долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения |
[81601.1.6] | Прочие процентные доходы |
[81601.1.5] | ........................................(наименование статьи) |
[81601.1.10] | ........................................(наименование статьи) |
[81601.1.11] | ........................................(наименование статьи) |
[81601.1.12] | ........................................(наименование статьи) |
[81601.1.13] | ........................................(наименование статьи) |
[81601.1.14] | ........................................(наименование статьи) |
[81601.2] | Процентные расходы |
[81601.2.1] | Процентные расходы по средствам, находящимся в кредитных организациях |
[81601.2.2] | Процентные расходы по прочим заемным средствам |
[81601.2.3] | Процентные расходы по средствам клиентов |
[81601.2.4] | Процентные расходы по субординированным кредитам |
[81601.2.5] | Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам |
[81601.2.6] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.2.7] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.2.8] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.2.9] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.2.10] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.2.11] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.3] | Создание резервов под обесценение активов |
[81601.15] | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) |
[81601.16] | Изменение резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках |
[81601.26] | Изменение сумм обесценения кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках |
[81601.4] | Чистые процентные доходы после создания резервов под обесценение активов |
[81601.17] | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках |
[81601.5] | Чистые непроцентные доходы |
[81601.5.7] | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
[81601.5.8] | Расходы за вычетом доходов (доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
[81601.5.9] | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с производными финансовыми инструментами |
[81601.5.1] | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи |
[81601.5.10] | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, удерживаемыми до погашения |
[81601.5.2] | Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестициями |
[81601.5.3] | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами |
[81601.5.11] | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки иностранной валюты |
[81601.5.12] | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами |
[81601.5.13] | Страховые премии |
[81601.5.14] | Претензии по операциям страхования |
[81601.5.15] | Резерв страховых убытков |
[81601.5.4] | Комиссионные доходы |
[81601.5.5] | Комиссионные расходы |
[81601.5.6] | ....................................... (наименование статьи) |
[81601.5.16] | Доходы (расходы) от активов, размещенных по ставкам выше (ниже) рыночных |
[81601.5.17] | Расходы (доходы) по обязательствам, привлеченным по ставкам выше (ниже) рыночных |
[81601.5.18] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.5.19] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.5.20] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.5.21] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.5.22] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.5.23] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.6] | Операционные доходы |
[81601.6.1] | Операционные доходы от небанковской деятельности |
[81601.6.2] | Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
[81601.6.6] | Восстановление резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения |
[81601.6.13] | Изменение сумм обесценения финансовых активов, удерживаемых до погашения |
[81601.6.7] | Восстановление резерва - оценочного обязательства |
[81601.6.3] | Финансовый результат от выбытия дочерних и ассоциированных компаний |
[81601.6.4] | Прочие операционные доходы |
[81601.6.5] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.6.8] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.6.9] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.6.10] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.6.11] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.6.12] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.18] | Чистые доходы (расходы) |
[81601.7] | Операционные доходы (расходы) |
[81601.7.1] | Расходы на содержание персонала и административные расходы |
[81601.7.7] | Административные и прочие операционные расходы |
[81601.7.2] | Обесценение гудвила |
[81601.7.3] | Восстановление резервов под обесценение активов |
[81601.7.4] | Износ и амортизация основных средств |
[81601.7.5] | Прочие операционные расходы |
[81601.7.6] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.7.8] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.7.9] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.7.10] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.7.11] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.7.12] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.19] | Операционные расходы |
[81601.19.1] | Операционные расходы от небанковской деятельности |
[81601.20] | Доля в прибыли (убытке) ассоциированных и совместных предприятий (организаций), учитываемая с использованием метода долевого участия |
[81601.8] | Прибыль до налогообложения |
[81601.9] | Расходы по налогу на прибыль |
[81601.21] | Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности |
[81601.22] | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности |
[81601.23] | Прибыль (убыток) за период |
[81601.10] | Прибыль (убыток) за отчетный год |
[81601.10.1] | Чистая прибыль (убыток), относящаяся к акционерам материнского банка |
[81601.10.2] | Чистая прибыль (убыток), относящаяся к неконтрольным долям владения |
[81601.10.3] | Прибыль (убыток) на акцию от продолжающейся деятельности, приходящаяся на собственников кредитной организации, в течение периода |
[81601.10.4] | Прибыль (убыток) на акцию от прекращенной деятельности, приходящаяся на собственников кредитной организации, в течение периода |
[81601.11] | Прибыль в расчете на одну акцию, относящаяся к акционерам материнского банка: |
[81601.11.1] | базовая (в российских рублях на одну акцию) |
[81601.11.2] | разводненная (в российских рублях на одну акцию) |
[81601.12] | Прочий совокупный доход |
[81601.12.1] | Изменение справедливой стоимости финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи |
[81601.12.5] | Изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
[81601.12.2] | Влияние пересчета финансовой отчетности в валюту представления |
[81601.12.7] | Изменение фонда накопленных курсовых разниц |
[81601.12.3] | Доля изменений в прочем совокупном доходе ассоциированной компании |
[81601.12.8] | Изменение фонда хеджирования денежных потоков |
[81601.12.4] | Отложенный налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу |
[81601.12.9] | Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток |
[81601.12.6] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.24] | Статьи, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток |
[81601.12.10] | Прочий совокупный доход, который может быть переклассифицирован в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль |
[81601.12.11] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.12.12] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.12.13] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.12.14] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.13] | Прочий совокупный доход (расход) за вычетом налогов |
[81601.25] | Статьи, которые не переклассифицируются в прибыль или убыток |
[81601.25.1] | Переоценка основных средств |
[81601.25.2] | Изменение фонда переоценки основных средств |
[81601.25.3] | Изменение фонда переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами |
[81601.25.4] | Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые не могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток |
[81601.25.5] | Прочий совокупный доход, который не переклассифицируется в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль |
[81601.25.6] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.25.7] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.25.8] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.25.9] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.14] | Итого совокупный доход за год |
[81601.14.1] | Совокупный доход за год, относящийся к акционерам материнского банка |
[81601.14.2] | Совокупный доход за год, относящийся к неконтрольным долям владения |
[81601.14.4] | Прибыль (убыток) за период, признанная (признанный) в отчете о прибылях и убытках |
[81601.14.3] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.14.5] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.14.6] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.14.7] | ..........................................(наименование статьи) |
[81601.14.8] | ..........................................(наименование статьи) |
ПРИМЕЧАНИЯ | |
[81602.1] | Резерв под обесценение кредитов и авансов клиентам, в том числе: |
[81602.1.1] | резерв под обесценение на начало отчетного периода |
[81602.1.2] | отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение кредитов и авансов клиентам |
[81602.1.3] | кредиты и авансы клиентам, списанные как безнадежные |
[81602.1.4] | восстановление кредитов и авансов клиентам, ранее списанных как безнадежные |
[81602.1.5] | резерв под обесценение на конец периода |
[81602.2] | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе по: |
[81602.2.1] | долговым ценным бумагам, в том числе: |
[81602.2.1.1] | корпоративным облигациям |
[81602.2.1.2] | векселям |
[81602.2.2] | долевым ценным бумагам, в том числе: |
[81602.2.2.1] | долевым ценным бумагам, имеющим котировки |
[81602.2.2.2] | долевым ценным бумагам, не имеющим котировок |
[81602.2.3] | производным финансовым инструментам |
[81602.3] | Расходы за вычетом доходов (доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе по: |
[81602.3.1] | производным финансовым инструментам |
[81602.3.2] | обязательствам по поставке ценных бумаг |
[81602.3.3] | обязательствам по возврату проданного обеспечения |
[81602.3.4] | прочим финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
[81602.4] | Комиссионные доходы, в том числе: |
[81602.4.1] | комиссия по расчетным операциям |
[81602.4.2] | комиссия по кассовым операциям |
[81602.4.3] | комиссия за инкассацию |
[81602.4.4] | комиссия по операциям с ценными бумагами |
[81602.4.5] | комиссия по операциям доверительного управления |
[81602.4.6] | комиссия по выданным гарантиям |
[81602.4.7] | прочие комиссии |
[81602.5] | Комиссионные расходы, в том числе: |
[81602.5.1] | комиссия по расчетным операциям |
[81602.5.2] | комиссия по кассовым операциям |
[81602.5.3] | комиссия за инкассацию |
[81602.5.4] | комиссия по операциям с ценными бумагами |
[81602.5.5] | прочие комиссии |
[81602.6] | Изменение резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, в том числе: |
[81602.6.1] | резерв под обесценение на начало отчетного периода |
[81602.6.2] | отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения |
[81602.6.3] | финансовые активы, удерживаемые до погашения, списанные как безнадежные |
[81602.6.4] | восстановление финансовых активов, удерживаемых до погашения, ранее списанных как безнадежные |
[81602.6.5] | резерв под обесценение на конец периода |
[81602.7] | Изменение сумм обесценения финансовых активов, удерживаемых до погашения |
[81602.8] | Изменение резерва - оценочного обязательства, в том числе: |
[81602.8.1] | поступления по обязательствам кредитного характера, отраженные в отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе |
[81602.8.2] | комиссии, полученные по выданным финансовым гарантиям |
[81602.8.3] | использование резерва по обязательствам кредитного характера |
[81602.8.4] | восстановление неиспользованных резервов по обязательствам кредитного характера |
[81602.9] | Прочие операционные доходы, в том числе: |
[81602.9.1] | дивиденды |
[81602.9.2] | доход от продажи кредитов и дебиторской задолженности |
[81602.9.3] | доход от сдачи в аренду инвестиционного имущества |
[81602.9.4] | доходы от приобретения ассоциированных и совместных предприятий (организаций) |
[81602.9.5] | доходы, связанные с выбытием ассоциированных и совместных предприятий (организаций) |
[81602.9.6] | доход от выбытия основных средств |
[81602.9.7] | доход от выбытия инвестиционного имущества |
[81602.10] | Административные и прочие операционные расходы, в том числе: |
[81602.10.1] | расходы на персонал |
[81602.10.2] | амортизация основных средств |
[81602.10.3] | обесценение стоимости основных средств |
[81602.10.4] | восстановление обесценения основных средств |
[81602.10.5] | расходы, связанные с выбытием ассоциированных и совместных предприятий (организаций) |
[81602.10.6] | амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов |
[81602.10.7] | расходы по операционной аренде (основных средств) |
[81602.10.8] | снижение стоимости долгосрочных активов (или выбывающих групп) до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу |
5. Выбор кода для заполнения графы 1 Отчета осуществляется исходя из экономического содержания статьи опубликованного и проаудированного отчета.
В случае если в опубликованном и проаудированном отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, в отношении данной статьи в графе 1 Отчета приводятся соответствующие коды через запятую.
В случае если в опубликованном и проаудированном отчете отдельная статья содержит подстатьи, расшифровывающие ее отдельные составляющие, в графе 1 Отчета в отношении подстатей указываются коды, соответствующие экономическому содержанию подстатей. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном отчете. В графе 1 Отчета в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ "-". Пример заполнения приведен в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".
В случае отсутствия в вышеуказанном перечне кодов, соответствующих экономическому содержанию статьи опубликованного и проаудированного отчета, при заполнении Отчета используются коды без наименования (например, 81601.14.5, 81601.14.6). При использовании указанных кодов наименование статьи в графе 2 Отчета приводится в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом. Строки с указанными кодами располагаются по строкам Отчета в соответствии с их порядком в опубликованном и проаудированном отчете и не подлежат суммированию в случае, если каждая из таких статей в опубликованном и проаудированном отчете отражена в качестве отдельной строки.
6. В графе 2 Отчета указывается наименование статьи в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом.
7. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, их номера указываются через запятую.
8. В графе 4 Отчета представляется информация за отчетный период года, за который составляется Отчет.
9. В графе 5 Отчета представляется информация за соответствующий отчетный период прошлого года.
10. В разделе "Примечания" представляется информация, содержащаяся в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций и не содержащаяся в опубликованном и проаудированном отчете, но обеспечивающая его понимание.
При заполнении раздела "Примечания" коды статей включаются исходя из их экономического содержания в строгом соответствии с кодами, приведенными в настоящем Порядке, независимо от наименования статей предыдущего раздела и статей опубликованного и проаудированного отчета.
Пример заполнения приведен в пункте 11 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".
11. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России в следующем порядке.
11.1. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), не являющимися головными кредитными организациями банковских групп и участниками банковских групп:
по состоянию на 1 июля - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования промежуточной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 10 сентября отчетного года;
по состоянию на 1 января - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 10 июня отчетного года.
11.2. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), являющимися головными кредитными организациями банковских групп:
по состоянию на 1 июля - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования промежуточной консолидированной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 15 сентября отчетного года;
по состоянию на 1 января - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования консолидированной финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 15 июня отчетного года.