Порядок представления отчетности по форме 0409817 "Отчет о движении денежных средств кредитной организации"
1. Отчетность по форме 0409817 "Отчет о движении денежных средств кредитной организации" (далее - Отчет) составляется на основании данных отчета о движении денежных средств, являющегося частью консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, не являющихся головными организациями банковской группы и участниками банковской группы (далее - финансовая отчетность кредитных организаций), составленной, проаудированной и опубликованной в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст.4177; 2011, N 48, ст.6728; 2012, N 53, ст.7607; 2013, N 30, ст.4084; 2014, N 19, ст.2316; N 45, ст.6154) (далее - опубликованный и проаудированный отчет).
2. Статьи в Отчете располагаются в соответствии с порядком их расположения в опубликованном и проаудированном отчете. Включению в Отчет подлежат статьи опубликованного и проаудированного отчета, имеющие числовые значения.
3. Отчет составляется в тысячах рублей. В случае если информация в опубликованном и проаудированном отчете представлена в миллионах рублей, в Отчете допускается округление до тысяч путем добавления "000". Одновременно кредитная организация дополнительно раскрывает используемую в консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций степень округления при представлении существенной информации в Отчете.
4. Для формирования Отчета используются следующие коды:
Номер кода | Наименование кода |
1 | 2 |
[81701] Денежные средства от операционной деятельности | |
[81701.1] | Процентные доходы |
[81701.41] | Проценты полученные |
[81701.2] | Процентные расходы |
[81701.42] | Проценты уплаченные |
[81701.3] | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
[81701.43] | Расходы за вычетом доходов (доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
[81701.4] | Доходы за вычетом расходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи |
[81701.5] | Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами |
[81701.44] | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой |
[81701.45] | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами |
[81701.6] | Комиссионные доходы |
[81701.46] | Комиссии полученные |
[81701.7] | Комиссионные расходы |
[81701.47] | Комиссии уплаченные |
[81701.8] | Прочие операционные доходы |
[81701.9] | Доходы участников группы - некредитных организаций |
[81701.10] | Прибыль до налогообложения |
[81701.11] | Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов и обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
[81701.12] | Нереализованная прибыль (убыток) по операциям с иностранной валютой |
[81701.13] | Амортизация основных средств и нематериальных активов |
[81701.14] | Доля в прибыли ассоциированных компаний |
[81701.15] | Изменение в начисленных процентах, нетто |
[81701.16] | Чистый убыток от выбытия основных средств и нематериальных активов |
[81701.17] | Изменение в начисленных прочих доходах (прочих расходах), нетто |
[81701.18] | Операционные расходы |
[81701.48] | Уплаченные административные и прочие операционные расходы |
[81701.19] | Расходы участников группы - некредитных организаций |
[81701.20] | Уплаченные налоги |
[81701.49] | Уплаченный налог на прибыль |
[81701.21] | Денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах |
[81701.22] | Уменьшение (увеличение) операционных активов за отчетный период |
[81701.50] | Изменение в операционных активах и обязательствах |
[81701.23] | Обязательные резервы на счетах в центральных банках |
[81701.51] | Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках) |
[81701.24] | Средства в банках |
[81701.52] | Чистое снижение (прирост) по средствам в других банках |
[81701.25] | Кредиты и авансы клиентам |
[81701.26] | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
[81701.53] | Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
[81701.27] | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
[81701.28] | Кредиты, депозиты и прочие средства центральных банков |
[81701.54] | Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности |
[81701.29] | Прочие активы |
[81701.55] | Чистое снижение (прирост) по прочим активам |
[81701.30] | Активы участников группы - некредитных организаций |
[81701.31] | Увеличение (уменьшение) операционных обязательств за отчетный период |
[81701.32] | Средства банков |
[81701.56] | Чистый прирост (снижение) по средствам других банков |
[81701.33] | Средства клиентов |
[81701.57] | Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов |
[81701.34] | Вклады физических лиц |
[81701.35] | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
[81701.58] | Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
[81701.36] | Средства, привлеченные от центральных банков |
[81701.37] | Прочие обязательства |
[81701.64] | Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам |
[81701.38] | Обязательства участников группы - некредитных организаций |
[81701.39] | ..........................................(наименование статьи) |
[81701.60] | ..........................................(наименование статьи) |
[81701.61] | ..........................................(наименование статьи) |
[81701.62] | ..........................................(наименование статьи) |
[81701.63] | ..........................................(наименование статьи) |
[81701.40] | Чистые денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые в) операционной деятельности |
[81702] Денежные средства от инвестиционной деятельности | |
[81702.1] | Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия |
[81702.10] | Вложения в ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом полученных денежных средств |
[81702.11] | Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" |
[81702.2] | Продажа вложений в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия |
[81702.12] | Поступления от реализации вложений в ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом уплаченных денежных средств |
[81702.13] | Поступления от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" |
[81702.3] | Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" |
[81702.14] | Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" |
[81702.4] | Чистые доходы от продажи ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" |
[81702.15] | Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" |
[81702.5] | Приобретение основных средств, нематериальных активов, материальных запасов |
[81702.16] | Приобретение основных средств и нематериальных активов |
[81702.6] | Продажа основных средств, нематериальных активов, материальных запасов |
[81702.17] | Поступления от реализации основных средств и нематериальных активов |
[81702.18] | Поступления от реализации объектов инвестиционного имущества |
[81702.7] | Доходы, полученные от участия в уставном капитале других юридических лиц |
[81702.19] | Дивиденды полученные |
[81702.8] | ..........................................(наименование статьи) |
[81702.21] | ..........................................(наименование статьи) |
[81702.22] | ..........................................(наименование статьи) |
[81702.23] | ..........................................(наименование статьи) |
[81702.24] | ..........................................(наименование статьи) |
[81702.9] | Чистые денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые в) инвестиционной деятельности |
[81702.20] | Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности |
[81703] Денежные средства от финансовой деятельности | |
[81703.1] | Взносы акционеров (участников) в уставный капитал |
[81703.10] | Эмиссия обыкновенных акций |
[81703.11] | Эмиссия привилегированных акций |
[81703.12] | Прочие взносы акционеров (участников) в уставный капитал |
[81703.2] | Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) |
[81703.13] | Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров |
[81703.3] | Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) |
[81703.14] | Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров |
[81703.4] | Средства от выпуска долговых обязательств |
[81703.15] | Поступления от выпуска долговых ценных бумаг |
[81703.5] | Средства от погашения выпущенных долговых обязательств |
[81703.16] | Погашение выпущенных долговых ценных бумаг |
[81703.6] | Выплаченные дивиденды и прочие выплаты акционерам (участникам) |
[81703.17] | Выплаченные дивиденды |
[81703.18] | Прочие выплаты акционерам |
[81703.7] | Чистые доходы от переоценки денежных средств и их эквивалентов, номинированных в иностранной валюте |
[81703.8] | ..........................................(наименование статьи) |
[81703.22] | ..........................................(наименование статьи) |
[81703.23] | ..........................................(наименование статьи) |
[81703.24] | ..........................................(наименование статьи) |
[81703.25] | ..........................................(наименование статьи) |
[81703.19] | Привлечение прочих заемных средств |
[81703.20] | Возврат прочих заемных средств |
[81703.9] | Чистые денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые в) финансовой деятельности |
[81703.21] | Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности |
[81704] | Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты |
[81709] | Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты |
[81705] | Влияние инфляции на денежные средства и их эквиваленты |
[81706] | Чистый прирост (снижение) денежных средств и их эквивалентов |
[81707] | Денежные средства и их эквиваленты на начало года |
[81708] | Денежные средства и их эквиваленты на конец года |
ПРИМЕЧАНИЯ | |
[81710] | Дивиденды к выплате на 1 января, в том числе: |
[81710.1] | по обыкновенным акциям |
[81710.2] | по привилегированным акциям |
[81711] | Дивиденды, объявленные в течение года, в том числе: |
[81711.1] | по обыкновенным акциям |
[81711.2] | по привилегированным акциям |
[81712] | Дивиденды, выплаченные в течение года, в том числе: |
[81712.1] | по обыкновенным акциям |
[81712.2] | по привилегированным акциям |
[81713] | Дивиденды к выплате за 31 декабря, в том числе: |
[81713.1] | по обыкновенным акциям |
[81713.2] | по привилегированным акциям |
[81714] | Дивиденды на акцию, объявленные в течение года, в том числе: |
[81714.1] | по обыкновенным акциям |
[81714.2] | по привилегированным акциям |
5. Выбор кода для заполнения графы 1 Отчета осуществляется исходя из экономического содержания статьи опубликованного и проаудированного отчета.
В случае если в опубликованном и проаудированном отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, в отношении данной статьи в графе 1 Отчета приводятся соответствующие коды через запятую.
В случае если в опубликованном и проаудированном отчете отдельная статья содержит подстатьи, расшифровывающие ее отдельные составляющие, в графе 1 Отчета в отношении подстатей указываются коды, соответствующие экономическому содержанию подстатей. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном отчете. В графе 1 Отчета в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ "-". Пример заполнения приведен в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".
6. В графе 2 Отчета указывается наименование статьи в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом.
7. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, их номера указываются через запятую.
8. В графе 4 Отчета представляется информация за отчетный период года, за который составляется Отчет.
9. В графе 5 Отчета представляется информация за соответствующий отчетный период прошлого года.
10. В Отчете:
увеличение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "минус";
уменьшение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";
увеличение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";
уменьшение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "минус";
дебетовый оборот отражается со знаком "минус";
кредитовый оборот отражается со знаком "плюс".
11. В разделе "Примечания" представляется информация, содержащаяся в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций и не содержащаяся в опубликованном и проаудированном отчете, но обеспечивающая его понимание.
При заполнении раздела "Примечания" коды статей включаются исходя из их экономического содержания в строгом соответствии с кодами, приведенными в настоящем Порядке, независимо от наименования статей разделов "Денежные средства от операционной деятельности", "Денежные средства от инвестиционной деятельности", "Денежные средства от финансовой деятельности" и статей опубликованного и проаудированного отчета.
Пример заполнения приведен в пункте 11 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".
12. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России в следующем порядке.
12.1. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), не являющимися головными кредитными организациями банковских групп и участниками банковских групп:
по состоянию на 1 июля - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования промежуточной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 10 сентября отчетного года;