17.1. Приложение N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций заполняется лицами, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 Кодекса, при осуществлении операций с ценными бумагами, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов.
Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом (далее - Сведения), составляются только за налоговый период.
В Сведениях налоговые агенты, признаваемые таковыми исходя из положений статьи 226.1 Кодекса, в соответствии с пунктом 4 статьи 230 Кодекса указывают данные о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог на доходы физических лиц, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов.
Сведения о доходах каждого физического лица оформляются в виде отдельной Справки или нескольких Справок в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
При заполнении Сведений используются Справочники "Коды субъектов Российской Федерации" (Приложение N 2 к настоящему Порядку), "Коды доходов" (Приложение N 5 к настоящему Порядку), "Коды вычетов" (Приложение N 6 к настоящему Порядку) и "Коды документов" (Приложение N 7 к настоящему Порядку) (далее - Справочники).
Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента.
Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчёт налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.
Если уточняются (корректируются) только Справки (без составления уточненной Декларации и Расчета по налогу на прибыль), то в таких случаях организация представляет в налоговый орган Титульный лист (Лист 01) и Приложение N 2 к Декларации с указанием в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" кода "235".
В случае представления уточненных Сведений в состав Приложения N 2 к Декларации включаются только те Справки о доходах физических лиц, по которым произведено уточнение.
17.2. В поле "Справка N" указывается порядковый номер Справки в отчётном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом.
В поле "Дата составления" указывается дата (число, месяц, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами через разделители.
При составлении новой Справки взамен ранее представленной в полях "Справка N" и "Дата составления" указывается номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.
В поле "тип" при представлении налоговым агентом в налоговый орган первичной Справки проставляется "00", при представлении уточненной (корректирующей) Справки указывается номер корректировки ("01", "02" и так далее).
В подразделе "Персональные данные физического лица - получателя доходов" Справки отражаются данные о физическом лице - получателе дохода.
По строке "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на учёт в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.
По строкам "Фамилия", "Имя", "Отчество" указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.
В поле "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами через разделители.
В поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 2. Цифра 3 проставляется в поле "Статус налогоплательщика", если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста; цифра 4 - если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но:
признается участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, или
является членом экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации, или
является иностранным гражданином или лицом без гражданства, признанным беженцем или получившим временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года N 4528-1 "О беженцах" (Российская газета, 1997, 3 июня; 2013, 10 июля) (далее - Федеральный закон от 19 февраля 1993 года N 4528-1).
В поле "Гражданство" указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Например, код 643 - код Российской Федерации, код 112 - код Республики Беларусь. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.
В поле "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код, который выбирается из Справочника "Коды документов".
В поле "Серия и номер документа" указываются серия и номер документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. При этом знак "N " не проставляется.
17.3. В подразделе "Адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика" указывается полный адрес постоянного места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства (места пребывания).
Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт (село, посёлок)", "Улица (проспект, переулок)", "Номер дома (владения)", "Номер корпуса (строения)", "Номер квартиры".
В поле "Код региона" указывается код региона, на территории которого физическое лицо имеет место жительства (место пребывания). Код региона выбирается из Справочника "Коды субъектов Российской Федерации" (Приложение N 2 к настоящему Порядку).
В поле "Почтовый индекс" указывается индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика. При отражении элемента адреса "Номер дома (владения)" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: "4А", "4/2".