РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации

(с изменениями на 24 ноября 2014 года)     

Принят
Государственной Думой
24 октября 2014 года

Одобрен
Советом Федерации
29 октября 2014 года

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 28, ст.3487; 2001, N 53, ст.5016, 5026; 2002, N 1, ст.2; 2003, N 22, ст.2066; N 23, ст.2174; N 27, ст.2700; N 52, ст.5037; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3231; N 45, ст.4377; 2005, N 45, ст.4585; 2006, N 6, ст.636; N 31, ст.3436; 2007, N 1, ст.28, 31; N 22, ст.2563; 2008, N 26, ст.3022; N 30, ст.3616; N 48, ст.5500, 5519; 2009, N 30, ст.3739; N 48, ст.5733; N 51, ст.6155; N 52, ст.6450; 2010, N 1, ст.4; N 31, ст.4198; N 32, ст.4298; N 40, ст.4969; N 45, ст.5752; N 48, ст.6247; N 49, ст.6420; 2011, N 1, ст.16; N 27, ст.3873; N 30, ст.4575, 4593; N 47, ст.6611; N 49, ст.7014; 2012, N 26, ст.3447; N 27, ст.3588; N 31, ст.4333; 2013, N 19, ст.2321, 2331; N 23, ст.2866; N 26, ст.3207; N 27, ст.3445; N 30, ст.4049, 4081; N 40, ст.5037, 5038; N 44, ст.5645; N 52, ст.6985; 2014, N 14, ст.1544; N 26, ст.3372, 3404; N 40, ст.5315) следующие изменения:

1) главу 1 дополнить статьей 11_2 следующего содержания:

"Статья 11_2. Личный кабинет налогоплательщика

1. Личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных настоящим Кодексом.

2. Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика налогоплательщик - физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление об использовании личного кабинета налогоплательщика. После получения уведомления налоговым органом направление указанных документов налогоплательщику на бумажном носителе или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не производится до получения от этого налогоплательщика уведомления об отказе от использования личного кабинета налогоплательщика.

При передаче налогоплательщиками - физическими лицами в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика документов в электронной форме документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи", признаются электронными документами, равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика.

Порядок и сроки направления налогоплательщиками - физическими лицами уведомления об использовании (об отказе от использования) личного кабинета налогоплательщика для получения от налоговых органов документов устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Положения абзаца третьего настоящего пункта не распространяются на налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в части передачи в налоговые органы документов (информации), сведений, связанных с осуществлением ими указанной деятельности.";

2) в пункте 7 статьи 23:

а) в абзаце первом слова "или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" заменить словами ", переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика";

б) абзац второй после слов "в электронной форме" дополнить словами "по телекоммуникационным каналам связи";

3) в статье 31:

а) в подпункте 7 пункта 1 слова "или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги" заменить словами ", ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, или непредставления налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций";

б) в пункте 4:

абзац первый после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "либо через личный кабинет налогоплательщика";

абзац второй после слов "через оператора электронного документооборота" дополнить словами "либо через личный кабинет налогоплательщика";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Документ в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.";

в) в пункте 5:

дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

"налогоплательщику - иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство и имеющей на территории Российской Федерации объект недвижимого имущества на праве собственности, - по адресу места нахождения указанного объекта недвижимого имущества или по предоставленному налоговому органу адресу;";

абзац четвертый считать абзацем пятым;

абзац пятый считать абзацем шестым и его после слов "не являющимся индивидуальным предпринимателем," дополнить словами "налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство,";

4) в пункте 1 статьи 32:

а) дополнить подпунктом 4_1 следующего содержания:

"4_1) передавать налогоплательщикам, указанным в пункте 2 статьи 11_2 настоящего Кодекса, в электронной форме квитанцию о приеме при получении документов, переданных в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика;";

б) в подпункте 11:

абзац первый после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или через личный кабинет налогоплательщика";

абзац второй после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или через личный кабинет налогоплательщика";

5) подпункт 1 пункта 2 статьи 45 изложить в следующей редакции:

"1) с лицевых счетов организаций, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей;";

6) в статье 46:

а) дополнить пунктом 3_1 следующего содержания:

"3_1. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах и электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации либо при отсутствии информации о счетах (реквизитах корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств) взыскание суммы налога, не превышающей пяти миллионов рублей, производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика (налогового агента) - организации.

Для взыскания налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта налоговый орган направляет решение о взыскании на бумажном носителе или в электронной форме в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по месту открытия лицевого счета налогоплательщика (налогового агента).

При неисполнении налогоплательщиком (налоговым агентом) - организацией решения налогового органа о взыскании в течение трех месяцев со дня его поступления в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, данный орган информирует об этом налоговый орган, который направил ему решение о взыскании, в течение десяти дней по истечении указанного срока на бумажном носителе или в электронной форме.

Форма, формат и порядок направления в органы, осуществляющие открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, решения о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Федеральным казначейством.

Форма, формат и порядок направления уведомления о неисполнении решения о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) органами, осуществляющими открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, налоговым органам утверждаются Федеральным казначейством по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

б) пункт 7 дополнить абзацем следующего содержания:

"Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в отношении налогоплательщика (налогового агента) - организации при поступлении в налоговый орган уведомления органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, о невозможности исполнения решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации.";

7) абзац первый пункта 4 статьи 52 после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или через личный кабинет налогоплательщика";

8) подпункт 4_1 пункта 1 статьи 59 изложить в следующей редакции:

"4_1) вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", если с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более пяти лет, в следующих случаях:

ее размер не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;

судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;";

9) в абзаце первом пункта 6 статьи 69 слова "или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" заменить словами ", передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика";

10) абзац первый пункта 12 статьи 76 после слова "счета" дополнить словами ", вклады, депозиты";

11) пункт 5 статьи 77 дополнить абзацем следующего содержания:

"Арест на объект недвижимого имущества иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, при превышении стоимости указанного объекта недвижимого имущества над суммами взыскиваемых в отношении этого объекта налога, пеней и штрафа налагается в случае отсутствия у иностранной организации иного имущества на территории Российской Федерации, на которое может быть обращено взыскание.";

12) в статье 78:

а) абзац первый пункта 4 после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или представленного через личный кабинет налогоплательщика";

б) абзац третий пункта 5 после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или представленное через личный кабинет налогоплательщика";

в) абзац первый пункта 6 после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или представленному через личный кабинет налогоплательщика";

г) в абзаце первом пункта 9 слова "в письменной форме" исключить;

13) в статье 79:

а) абзац первый пункта 2 после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или представленного через личный кабинет налогоплательщика";

б) абзац первый пункта 5 после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или представленного через личный кабинет налогоплательщика";

14) в статье 80:

а) в пункте 1:

в абзаце первом слова "письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика" заменить словами "письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика,";

в абзаце третьем слова ", составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика" заменить словами "налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика,";

в абзаце четвертом слова ", составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, плательщика сбора" заменить словами "плательщика сбора, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика,";

б) в пункте 4:

в абзаце первом слова "или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" заменить словами ", передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика";

абзац второй дополнить словами "или через личный кабинет налогоплательщика";

абзац третий после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или через личный кабинет налогоплательщика";

15) в статье 83: